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  3. 某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2017年2月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元。 (2)采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶1

某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2017年2月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元。 (2)采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶1

admin2021-12-06  8
问题 某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2017年2月发生以下业务：
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元。
(2)采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58．5万元。
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(未能分别核算金银首饰的销售额)。
(4)用若干金项链抵偿某工业企业的债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70．2万元，最高售价71万元。
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算以旧换新销售金项链应缴纳的消费税。
选项
答案向消费者销售，属于零售环节，金银首饰按照5％缴纳消费税。 以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=58．5÷(1+17％)×5％=2．50(万元)。
解析
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