甲公司为上市公司，2020年有关资料如下： (1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成如下： (2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下： ①取

admin2021-03-03 33

问题甲公司为上市公司，2020年有关资料如下：
(1)甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为140万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成如下：

(2)甲公司2020年度实现的利润总额为1500万元。2020年度相关交易或事项资料如下：
①取得国债利息收入80万元。
②因违反税收政策支付罚款40万元。
③年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
④年末其他权益工具投资的账面价值为300万元，其中成本为460万元，公允价值变动贷方余额160万元(其中本年公允价值上升40万元)。根据税法规定，其他权益工具投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
⑤当年实际支付产品保修费用40万元，冲减前期确认的相关预计负债：当年又确认产品保修费用20万元，增加相关预计负债。根据税法规定．实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑥年末应收账款的余额为400万元，2020年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
⑦当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75％加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异：国债利息收入免税，不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，计算甲公司2020年应确认的所得税费用金额。

选项

答案所得税费用＝276．25＋65＋5＝346．25(万元)。

解析

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下列各项中，可能构成长期股权投资初始投资成本的有()。

关于发行可转换公司债券(假定不包括相关交易费用)，下列说法中，正确的有()。

关于母公司在报告期增减子公司，这一情况在合并现金流量表中的反映，下列说法中，正确的有()。

下列关于金融资产对利润的影响的叙述中，正确的有()。

下列各项中，应计入在建工程项目成本的有()。

下列交易或事项中，应在“公允价值变动损益”科目核算的是()。

甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()。

下列情况中，属于累犯的是()。

关于不作为，下列哪一项说法不正确?

GB/T19000—2000族标准质量管理的原则中不包括(　　)。

在下列四项中，属于计算机病毒特点的是(　　)。

根据《中华人民共和国担保法》的规定，可以质押的权利包括()。

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下列各项中，可能构成长期股权投资初始投资成本的有()。

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下列各项中，应计入在建工程项目成本的有()。

下列交易或事项中，应在“公允价值变动损益”科目核算的是()。

甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()。

下列情况中，属于累犯的是()。

关于不作为，下列哪一项说法不正确?

GB/T19000—2000族标准质量管理的原则中不包括( )。

在下列四项中，属于计算机病毒特点的是( )。

根据《中华人民共和国担保法》的规定，可以质押的权利包括()。

正确处理种植业与其他各业的关系，正确确定种植业内部各类作物的种植比例是()的重要条件。

孟子的“性善论”中包含的四心是______、______、______、______。

GB/T19000—2000族标准质量管理的原则中不包括(　　)。

在下列四项中，属于计算机病毒特点的是(　　)。

孟子的“性善论”中包含的四心是、、、。