张先生2013年初成立了个人独资企业，2013年营业收入为190万元，营业成本为110万元。营业税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查．发现该企业当年存在以下问题， (1)投资者家庭日常生

admin2014-03-19 37

问题张先生2013年初成立了个人独资企业，2013年营业收入为190万元，营业成本为110万元。营业税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查．发现该企业当年存在以下问题，
(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元。并且难以划分；
(2)财务费用中向银行借款200万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％。利息支出16万元全都计入了当期财务费用；
(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0．4万元；实际发生职工福利费5．8万元；实际发生职工教育经费0．4万元；
(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元．银行加罚的利息4万元；
(5)另外张先生个人2013年取得国债利息收入1．2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1．5万元(持有股票期限刚好1年)．未进行账务和税务处理。
要求；根据上述资料和税法有关规定．回答下列问题。
计算财务费用应调整的应纳税所得颇为( )万元。

选项 A、20
B、16
C、12
D、0

答案B

解析借款用于建造办公楼。根据税法规定此利息支出应当资本化．因此财务费用纳税调增金额=200×8％=16(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Up72FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某企业主管业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业，2016年购入价值150万元的固定资产投入使用。在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有()。

“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是()。

税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应()。

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以()。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是()。

根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是()。

纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目中，不能计入利息支出扣除的有()。

苍蝇数量的季节性消长主要受()

急性盆腔炎的超声表现不正确的是

女，28岁。反复牙龈出血和月经增多半年，查体：轻度贫血貌，皮肤、黏膜有大小不等的瘀点、瘀斑，分布不均．四肢末端多见，巩膜无黄染，肝脾肋下未触及，实验室检查：Hb82g／L，RBC4．0×1012／L，WBC5．6×109／L，PLT13×109／

(共用备选答案)A．发现药品质量问题B．药品审批上市前风险评估C．发现与规避假药流入市场D．发现处方问题修改药典标准E．发现药品使用环节的用药差错如“欣弗事件”

《证券法》的基本原则不包括()。

适合自由回忆学习研究类型的例子是()。

海洋资源指的是与海水水体及海底、海面本身有着直接关系的物质和能量。下列对海洋资源叙述正确的一项是()。

设x，y，z∈R+。求u(x，y，z)=lnx+lny+31nz在球面x2+y2+z2=5R2上的最大值，并证明：当a＞0，b＞0，c＞0时，有abc3≤27()5。