首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2019年4月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下: (1)2017年4月,以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲
2019年4月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下: (1)2017年4月,以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲
admin
2021-07-01
35
问题
2019年4月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下:
(1)2017年4月,以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲置费400万元。
(2)2018年4月,开始动工建设,发生开发成本5 000万元;银行贷款凭证显示利息支出1 000万元,并能够按转让房地产项目计算分摊。
(3)2019年4月,项目已销售可售建筑面积的80%,共计取得不舍增值税收入20 000万元;可售建筑面积的20%投资入股某酒店,约定共担风险、共享收益。支付可以扣除的与转让房地产有关的税金及附加共计215万元。
(4)公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元,并聘请税务中介机构对该项目的土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,其他房地产开发费用的扣除比例为5%。
根据上述资料,回答下列问题:
计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。(金额单位为万元,保留小数点后两位。)
选项
答案
扣除项目金额=8 400+5 000+[1 000+(8 400+5 000)×5%]+215+(8 400+5 000)×20%=17 965(万元)。增值额=20 000÷80%-17 965=7 035(万元)。增值率=7 035÷17 965×100%=39.16%,适用税率30%。应纳土地增值税=7 035×30%=2 110.50(万元)。应补缴土地增值税=2 110.50-600-1 510.50(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/FBU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2019年9月,X市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司对一幢房屋所有权归属纠纷一案。2019年12月,Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请,此时,甲、乙公司之间的所有权归属纠纷尚未审结。根据《企业破产法》及其司法解释的规定,下列关于该合同纠纷案的表述
根据《企业破产法》,下列关于和解与和解协议的说法中,错误的是()。
根据《企业破产法》,债权人会议可以行使的职权是()。
李某投资设立了甲个人独资企业,并聘用张某管理个人独资企业事务,同时双方约定,对外签订合同金额在1万元以内(包括l万元),张某可以自行做主,如果超过1万元,那么必须经过李某的同意才可以。后来张某未经李某的同意,与不知情的邓某签订了合同价款为2万元的购买空调的
某县政府依田某申请作出复议决定,撤销该县公安局对田某车辆的错误登记,责令其在30日内重新登记,但该县公安局拒绝进行重新登记。田某可以()。
甲、乙、丙三人共同出资500万元设立了一个有限责任公司,其中甲和乙各出资40%,丙出资20%。该公司章程的下列条款中,符合公司法律制度规定的有()。
甲有限责任公司,是一家美容塑形公司。2016年3月该公司拟公开发行公司债券,下列选项中。不符合发行条件的是()。
下列选项中不可以担任管理人的有()。
根据合同法律制度的规定,双务合同中应当先履行义务的一方当事人,有证据证明对方当事人出现法定情形时,在对方当事人未履行合同或提供担保之前,可暂时中止履行。以上所述法定情形不包括()。
由付款人负担个人所得税的情况下,如果适用累进税率的所得,应纳税所得额的计算公式为( )。
随机试题
某幢住宅楼中一套住房的下列面积中,面积最大的是()。
建设用地使用权人是否有权对土地进行抵押()。
如果股票A的投资收益率等于7%、9%、10%和12%的可能性大小分别为30%、40%、20%、10%,那么,股票A的期望收益率为( )。
下图资本市场线中,切点投资组合具有的特征不包括()。
下列各项中,不会稀释公司每股收益的是()。
SN有限公司为增值税一般纳税人,适用的货物增值税税率为16%,提供建筑劳务增值税税率为10%,转让无形资产增值税税率为6%,无特殊说明价款均不含增值税。2019年12月发生如下经济业务:(1)3日,与甲公司签订代销协议,甲公司为SN公司代销A产品,该产品
一批由广州外贸公司职工组成的旅游团来青海观光游览。该团原计划于7月30日离开青海乘火车去宁夏继续游览。7月29日该团在土族民俗村游览时,团内一对夫妇偶遇多年未见的大学好友,这位好友盛情邀请他们到家里住几天,这对夫妇欣然答应,并找到地陪小李,请其协助办理相关
()不是战略性绩效管理工具。
在当前班级管理实践中,班主任在具体操作过程中有两种领导方式运用得比较多,一种是“教学中心”,一种是()
(99年)设D是由直线χ=-2,y=0,y=2以及曲线χ=-所围成的平面域,则ydχdy=_______.
最新回复
(
0
)