W公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接

admin2018-06-22 30

问题 W公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货；货到付款的业务由销售业务员乙负责到购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据，并有权决定应收票据是否贴现。
某月企业发生如下业务：
(1)销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销25万元的业务，后来该款项迟迟未能收到，财务部证实该企业财务状况恶化，当时已经有数笔货款没有如期支付了。
(2)另一新客户要求签订3年期供货合同，3年中每月末按照市场价格80万元购货，提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有涉及此类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。
要求：
分析W公司内部控制制度中存在的问题。

选项

答案违反了不相容职务分离控制的原则。尽管企业销售、发货、财务部门分设，但职责划分不合理。第一，开具提货单应该是销售部门的职责，财务部根据销售部开具的提货单进行收款，但企业规定由财务部开具提货单，容易造成职责分工不明，收款作弊等；第二，收款是财务部的职责，但规定由销售业务员乙负责到购买方收款，造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程，同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成销售价格失控、销售收入流失，应根据制定好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行。大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同不合理，重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参与，并形成完整的书面记录。财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的做法违背了票据保管人员与贴现批准人员的相互分离的要求，容易导致贴现行为失去监督。

解析

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根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在一定期间内不得转让。该期间是指(　　　)。

王某取得一次性劳务报酬收入3000元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规定，王某该项所得()。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。以下选项，属于劳务报酬所得的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。

根据营业税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。

关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。

在X省举办的商品展销会上，Y市的甲企业向P市的乙企业签发一张银行承兑汇票作为，订货预付款，付款人为Q市的某商业银行。一旦汇票发生纠纷，乙企业拟向法院提起诉讼，下列各地法院中，()拥有本案的管辖权。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有(　　　)。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。

临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是(　　　)。

作为社会资源配置的基本手段，公共政策与市场的目的在于（）

A．国家食品药品监督管理局B．省级食品药品监督管理局C．市级药品食品监督管理局D．中国药品生物制品检定所E．中华人民共和国卫生部对药品包装、标签及说明书上标注的药品商品名称进行批准的单位是

会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。()

某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应缴纳增值税()元。(2016年回忆版)

关于梦，正确的说法包括()。

Weallhavetimeswhensomeonedoessomethingtosupportyou.Youaregratefulfortheir【C1】______gesture.Andthenyoumoveon

下面句子中，表达有歧义的一句是：

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根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在一定期间内不得转让。该期间是指( )。

王某取得一次性劳务报酬收入3000元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规定，王某该项所得()。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。以下选项，属于劳务报酬所得的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。

根据营业税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。

关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。

在X省举办的商品展销会上，Y市的甲企业向P市的乙企业签发一张银行承兑汇票作为，订货预付款，付款人为Q市的某商业银行。一旦汇票发生纠纷，乙企业拟向法院提起诉讼，下列各地法院中，()拥有本案的管辖权。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有( )。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是( )。

作为社会资源配置的基本手段，公共政策与市场的目的在于（）

A．国家食品药品监督管理局B．省级食品药品监督管理局C．市级药品食品监督管理局D．中国药品生物制品检定所E．中华人民共和国卫生部对药品包装、标签及说明书上标注的药品商品名称进行批准的单位是

会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。()

某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应缴纳增值税()元。(2016年回忆版)

关于梦，正确的说法包括()。

Weallhavetimeswhensomeonedoessomethingtosupportyou.Youaregratefulfortheir【C1】______gesture.Andthenyoumoveon

下面句子中，表达有歧义的一句是：

根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在一定期间内不得转让。该期间是指(　　　)。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有(　　　)。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。

临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是(　　　)。