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某居民企业2009年销售收入为2500万元,扣除项目合计1250万元,其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元,该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目,当年应纳的企业所得税是( )万元。
某居民企业2009年销售收入为2500万元,扣除项目合计1250万元,其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元,该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目,当年应纳的企业所得税是( )万元。
admin
2022-10-10
26
问题
某居民企业2009年销售收入为2500万元,扣除项目合计1250万元,其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元,该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目,当年应纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、121.75
B、190.13
C、182.63
D、304.38
答案
C
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,扣除限额=2500×5‰=12.5(万元),实际发生额的60%=30×60%=18(万元),可以扣除的业务招待费为12.5万元;研发费用可以加计扣除50%。应纳的所得税=[2500-(1250-30+12.5+100×50%)]×15%=182.63(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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