某居民企业2009年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是( )万元。

admin2022-10-10 26

问题某居民企业2009年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、121.75
B、190.13
C、182.63
D、304.38

答案C

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，扣除限额=2500×5‰=12.5(万元)，实际发生额的60%=30×60%=18(万元)，可以扣除的业务招待费为12.5万元；研发费用可以加计扣除50%。应纳的所得税=[2500-(1250-30+12.5+100×50%)]×15%=182.63(万元)

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税法二

税务师职业资格

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某居民企业2009年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是( )万元。

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