某居民企业2009年销售收入为2500万元,扣除项目合计1250万元,其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元,该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目,当年应纳的企业所得税是( )万元。

admin2022-10-10  38

问题 某居民企业2009年销售收入为2500万元,扣除项目合计1250万元,其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元,该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目,当年应纳的企业所得税是(  )万元。   

选项 A、121.75     
B、190.13
C、182.63     
D、304.38

答案C

解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,扣除限额=2500×5‰=12.5(万元),实际发生额的60%=30×60%=18(万元),可以扣除的业务招待费为12.5万元;研发费用可以加计扣除50%。应纳的所得税=[2500-(1250-30+12.5+100×50%)]×15%=182.63(万元)
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