2×21年10月31日,甲公司赊销商品给乙公司,价款200万元,增值税税率为13%,商品成本为100万元,甲公司于年末提取了10%的坏账准备。乙公司于2×22年3月1日全部退货。甲公司所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2×21年度财务报

admin2022-06-30  23

问题 2×21年10月31日,甲公司赊销商品给乙公司,价款200万元,增值税税率为13%,商品成本为100万元,甲公司于年末提取了10%的坏账准备。乙公司于2×22年3月1日全部退货。甲公司所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2×21年度财务报告批准报出日为2×22年3月31日,基于此事项修正的甲公司2×21年报指标中,正确的有(          )。

选项 A、“营业利润”调减77.4万元
B、“应交税费”调减51万元
C、“应收账款”调减226万元
D、“净利润”调减52.245万元

答案A,B,C,D

解析 本题考核日后调整事项的具体处理。此事项属于资产负债表日后期间销货退回事项,调整分录如下:
借:以前年度损益调整200
    应交税费——应交增值税(销项税额)26
    贷:应收账款226
借:库存商品100
    贷:以前年度损益调整100
借:坏账准备(226×10%)=22.6
    贷:以前年度损益调整22.6
借:以前年度损益调整(22.6×25%)=5.65
    贷:递延所得税资产5.65
借:应交税费一应交所得税[(200-100)×25%]=25
    贷:以前年度损益调整25
借:利润分配——未分配利润58.05
    贷:以前年度损益调整58.05
借:盈余公积——法定盈余公积5.805
    贷:利润分配——未分配利润5.805
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