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  3. 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得： (1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元； (2)2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬 30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (3)3月份，从A国取得

居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得： (1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元； (2)2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬 30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (3)3月份，从A国取得

admin2013-12-25  30
问题 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得：
(1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；
(2)2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬 30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；
(3)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证；
(4)4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元；
(5)7月份，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬；
(6)10月份，取得3年期国债利息收入3888元； 10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90000元的利息(银行按年利率1.71%结息)；
(7)11月份，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元，债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元；
(8)1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配；
(其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；
(2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；
(3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；
(4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；
(5)李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
(6)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税；
(7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；
  (8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；
(9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；
(10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
选项
答案(1)全年工资薪金应缴纳的个人所得税=[(9800 -1600)×20%-375]×12=15180(元) (2)应纳税所得额=[(30000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=29473.68(元) 应代付的个人所得税=29473.68×30%-2000= 6842.10(元) (3)应补缴的个人所得税=15000×(1-20%)× 20%-1500=900(元) (4)应缴纳的个人所得税=10000×3×(1- 20%)×20%=4800(元) (5)出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=5000×5%×(1+7%+3%)× 3=275×3=825(元) (6)租金收入应缴纳的个人所得税=(5000- 275)×(1-20%)×20%×3=2268(元) (7)稿酬所得应缴纳的个人所得税=56000×60%×(1-20%)×20%×(1-30%)=3763.2(元) (8)累计天数=2+31+30+29=92(天) 利息所得的个人所得税=90000×1.71%×16÷ 365×20%+90000×1.71%×76÷365×5%= 29.52(元) (9)有价证券所得应缴纳的个人所得税=[(218 -200)×500-870-350]×20%=1556(元) (10)李某所得：300000÷5=60000(元) 生产经营所得应缴纳的个人所得税=60000× 35%-6750=14250(元)
解析
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