某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额120000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20％的手续费24000元；当月该商场允许某食品厂进店销售食品，一次收取进店费30000元。则下列说法正确的是( )。

admin2017-05-25 40

问题某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额120000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20％的手续费24000元；当月该商场允许某食品厂进店销售食品，一次收取进店费30000元。则下列说法正确的是( )。

选项 A、该商场当期进项税为13948．72元，销项税为20923．08元
B、该商场当期进项税为13355．90元，销项税为17435．90
C、该商场当期进项税为13948．72元，销项税额为17435．90元
D、该商场当期进项税为17435．90元，销项税为20923．08

答案C

解析对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。对于收取的与销售量无关的一次性费用缴纳营业税。当期进项税=120000÷(1+17％)×17％一24000÷(1+17％)×17％=13948．72(元)，当期销项税=120000÷(1+17％)×17％=17435．90(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/T5KQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元：2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税()元。(2008年)

张某2011年3月购买一套公有住房，支付价款200000元，2011年11月，经过补缴土地出让金和相关费用60000元后，转为完全产权住房，张某应该缴纳契税()元。(契税税率5％)

关于发票的领购代理，下列说法错误的是()。

下列关于税法的分类，表述正确的有()。

根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有（）。

苯胺中毒可出现下面哪些疾病

表现为肢体麻木不仁，筋肉跳动，甚则手足拘挛不伸的病理变化是

不属于含有B族维生素的辅酶的是

消防部门对辖区建筑的消防应急照明和疏散指示系统进行检测、验收，均检测100项。检测不合格数量如下，系统检测判定为合格的是()。

下列选项中，属于外部风险的有()。

某选区共有选民13679人，高先生是数位候选人之一。请问根据现行宪法和选举法律。在下列何种情况下，高先生可以当选?()

【2013年烟台莱州市真题】《中华人民共和国教师法》中规定教师享有以下()权利。

关于柔性管理的优缺点的理解，以下正确的是()。

我国民法通则规定，下列债务为连带债务的是()。