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2012年8月,甲公司与乙公司协商,甲公司以一栋建筑物换入乙公司的一批材料和一台设备。已知甲公司换出建筑物的原值为300000元,已提折旧15000元,已提固定资产减值准备5000元,公允价值为250000元。乙公司换出原材料的不舍增值税的公允价值和计税价
2012年8月,甲公司与乙公司协商,甲公司以一栋建筑物换入乙公司的一批材料和一台设备。已知甲公司换出建筑物的原值为300000元,已提折旧15000元,已提固定资产减值准备5000元,公允价值为250000元。乙公司换出原材料的不舍增值税的公允价值和计税价
admin
2013-02-14
33
问题
2012年8月,甲公司与乙公司协商,甲公司以一栋建筑物换入乙公司的一批材料和一台设备。已知甲公司换出建筑物的原值为300000元,已提折旧15000元,已提固定资产减值准备5000元,公允价值为250000元。乙公司换出原材料的不舍增值税的公允价值和计税价格相等,均为100000元,增值税税率为17%;换出设备的原值为200000元,已计提折旧20000元,未计提减值准备,公允价值为103000元。另外乙公司支付蛤甲公司现金12490元。假定该项非货币性资产交换具有商业实质,且换入资产的公允价值能够可靠计量。不考虑增值税以外的其他相关税费,增值税税率为17%。则甲公司换入资产的成本总额以及原材料的入账价值分别是( )元。
选项
A、203000;92273
B、220000;92273
C、203000;100000
D、220000;100000
答案
C
解析
本题考查的知识点是涉及多项非货币性资产交换的处理。乙公司支付给甲公司的现金12490元,包括乙公司支付给甲公司的补价47000元.甲公司支付给乙公司的增值税销项税额(100000+103000)×17%=34510(元)。
甲公司换入资产的成本总额=250000-47000=203000(元)
甲公司换入原材料的入账价值=203000×100000/(100000+103000)=100000(元)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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