某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，拨缴工会经费0．72万元，提取职工福利费15．08万元（不包括列入企业员工工资薪金

admin2017-05-10 37

问题某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，拨缴工会经费0．72万元，提取职工福利费15．08万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），提取职工教育经费1．08万元；
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元；
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元；
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
2014年业务招待费应调整应纳税所得额是( )万元。

选项 A、0
B、4
C、7．5
D、10

答案C

解析销售（营业）收入=500（万元）；业务招待费扣除限额=500×5‰=2．5（万元）<10×60％=6（万元），只能按2．5万元扣除，纳税调增金额=10—2．5=7．5（万元）。

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根据《企业所得税法》规定,企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有()。

根据《企业所得税法》规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业,包括()。

纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有()。

用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同()。

用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的()。

下列项目属于房地产开发成本的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有()。

常发展为慢性硬化性肾小球肾炎的有

唇裂手术患儿在全麻清醒后几小时可进流汁()

甲、乙、丙因涉嫌绑架犯罪被逮捕。该案经人民检察院审查起诉，认为丙犯罪证据不足，不符合起诉条件，于是作出不起诉决定；该不起诉决定宣布后，发生哪些法律后果?()

下列关于配电箱和开关箱电器选择的说法中，错误的是()。

支架模板，脚手架支搭完成后，必须经（）后，方可交付使用。

设备从投入使用到因继续使用不经济而退出使用所经历的时间称为()。

下列各项中，属于公司发行新股必须具备的条件是(　　)。

培养幼儿饭前洗手、进食定时定量、不乱吃零食和过多冷饮，进餐时细嚼慢咽等习惯属于()

变更管理首要完成的任务是______。

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根据《企业所得税法》规定,企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有()。

根据《企业所得税法》规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业,包括()。

纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有()。

用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同()。

用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的()。

下列项目属于房地产开发成本的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有()。

常发展为慢性硬化性肾小球肾炎的有

唇裂手术患儿在全麻清醒后几小时可进流汁()

甲、乙、丙因涉嫌绑架犯罪被逮捕。该案经人民检察院审查起诉，认为丙犯罪证据不足，不符合起诉条件，于是作出不起诉决定；该不起诉决定宣布后，发生哪些法律后果?()

下列关于配电箱和开关箱电器选择的说法中，错误的是()。

支架模板，脚手架支搭完成后，必须经（）后，方可交付使用。

设备从投入使用到因继续使用不经济而退出使用所经历的时间称为()。

下列各项中，属于公司发行新股必须具备的条件是( )。

培养幼儿饭前洗手、进食定时定量、不乱吃零食和过多冷饮，进餐时细嚼慢咽等习惯属于()

变更管理首要完成的任务是______。

下列各项中，属于公司发行新股必须具备的条件是(　　)。