首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业A公司注册资本为1000万元,有甲居民企业、乙(自然人)两个股东,甲企业出资300万元,拥有30%-股权,乙出资700万元,拥有70%股权。2012年3月,乙企业将其拥有的A公司的全部股权按公允价800万元转让给丙企业,丙企业拥有了A公司30%股
某居民企业A公司注册资本为1000万元,有甲居民企业、乙(自然人)两个股东,甲企业出资300万元,拥有30%-股权,乙出资700万元,拥有70%股权。2012年3月,乙企业将其拥有的A公司的全部股权按公允价800万元转让给丙企业,丙企业拥有了A公司30%股
admin
2014-03-10
18
问题
某居民企业A公司注册资本为1000万元,有甲居民企业、乙(自然人)两个股东,甲企业出资300万元,拥有30%-股权,乙出资700万元,拥有70%股权。2012年3月,乙企业将其拥有的A公司的全部股权按公允价800万元转让给丙企业,丙企业拥有了A公司30%股权。已知此时A公司未分配利润为300万元。2012年5月,A企业未分配利润仍为300万元。当月经股东会决议,同意甲企业抽回其全部投资,甲企业分得现金400万元。则下列表述正确的是( )。
选项
A、甲企业和乙企业转让所得都是100万元
B、乙企业应纳税25万元
C、甲企业应纳税25万元
D、甲企业应纳税2.5万元
E、甲企业相当于股息所得部分90万元免税
答案
C,D,E
解析
1.按照国税函[2010]79号的规定,转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。乙企业股权转让所得=800—700=100(万元)乙企业股权转让所得应纳企业所得税=100×25%=25(万元)。2.根据企业所得税相关规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得。甲企业投资资产转让所得=400—300—300×30%=10(万元)甲企业股息所得=300×30%=90(万元)按照企业所得税的规定,甲企业取得的90万元的股息所得免税所以,甲企业应纳企业所得税税额=10×25%=2.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/SQ72FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
A企业为中国境内的一家家电生产企业,为了扩展国际业务,在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下:(1)营业收入8800000元,营业成本5000000元。(2)管理费用1695000元,其中包括业务招
某企业2018年8月31日增值税账户贷方的销项税额为8000元,借方的进项税额为12000元,已交税金为6000元。月末下列会计分录正确的是()。
下列关于道路、桥、闸通行费进项税额抵扣的说法中,正确的有()。
下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有()。
下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中,正确的有()。
下列各项支出,在计算应纳税所得额时不得扣除的是()。
某房地产开发公司系增值税一般纳税人,2018年3月25日与政府部门签订了紫金项目的土地使用权出让合同,土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。该业务的契税纳税义务发生时间在何时?简述政策
下列支出,不属于企业所得税中职工福利费范围的有()。
下列税务机关作出的行为中,纳税人或扣缴义务人不服的,必须先申请税务行政复议,对复议决定不服的再申请行政诉讼的有()。
2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米.三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地,200平方米无偿供派出所使用);2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准,该耕地当年已经缴纳耕地占用税:同年
随机试题
我国公务员级别确定与晋升的依据有()
下列组织中呈现嗜银性的是
患者胃痛暴作,恶寒喜暖,脘腹得温则痛减,口不渴,喜热饮,舌苔薄白,脉弦紧。治疗应首选()
长期应用氯丙嗪,最常见的副作用是
继发效应指用冷或用热超过一定时间,产生与生理反应相反的作用。()
如图所示,均质鼓轮A和圆盘B质量均为m,半径均为R,物体C质量也为m。若物体C上升时的速度为v,则系统对A点的动量矩为()。
财务顾问申请人应当提交最近()个月未因执业行为违法违规受到处罚的说明。
判决宣告前,一人犯数罪,分别被判处有期徒刑,对于数个有期徒刑的并罚,应采用()(2017年一专一第11题)
王某与李某素有仇怨。一日,李某拦住王某,百般辱骂,王某挥舞拳头作势欲打李某,李某逃跑,王某紧追不舍。李某从屠户徐某处抢得一把杀猪刀,王某不敢再追。李某用言语刺激王某,王某又追。待王某追近时,李某用杀猪刀捅了王某一刀,导致王某心脏破裂而死。李某的行为属于(
打开考生文件夹下的演示文稿yswg.pptx,按照下列要求完成对此文稿的修饰并保存。(1)使用演示文稿设计中的“活力”模板来修饰全文。全文幻灯片的切换效果设置成“百叶窗”。(2)将第三张幻灯片版式改变为“标题和内容”,标题处键入“顶峰”,将对象部分动
最新回复
(
0
)