某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研

admin2018-05-15 34

问题某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元(未形成无形资产计入期损益)；
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
(3)发生财务费用100万元，其中年初从关联企业借款1 200万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.8％；
(4)营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元(其中包含残疾人员工资50万元)，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元；
已知：乙企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠的扣除限额=800×12％=96(万元)，实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除；银行罚息准予据实在税前扣除；支付给环境保护局的罚款不得在税前扣除；因此营业外支出应调增应纳税所得额7万元。

解析

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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的有()。

根据增值税法律制度的规定，甲企业为增值税一般纳税人，其发生的下列业务中，应按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税的有()。

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(2009)设Ω={(x，y，z)｜x2+y2+z2≤1}，则z2dxdydz=_______.

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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的有()。

根据增值税法律制度的规定，甲企业为增值税一般纳税人，其发生的下列业务中，应按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法不正确的是()。

债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人，应当经债权人书面同意。()

根据票据法律制度规定，下列选项关于票据保证的表述中，正确的有()。

人身意外伤害保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。()

可依照审判监督程序对案件重新审理的法院有哪些?

儿童病毒性感染引起的发热不宜用阿司匹林的原因是()。

《危险废物填埋污染控制标准》规定危险废物填埋场排放污染物控制要求为( )。

有线电视信号传输系统的传输方式包括()。

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。1月6日，行政部赵斌购买了1300元的办公用品，以现金支付。(附单据一张)借：管理费用(5502)1300贷：现金(1001)

实施农村工业化、城市化与农业现代化同步推进战略的措施不包括()。

旅游业的特点有()

根据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国物权法》，下列自然资源中不专属于国家所有的财产是()。

(2009)设Ω={(x，y，z)｜x2+y2+z2≤1}，则z2dxdydz=_______.

《危险废物填埋污染控制标准》规定危险废物填埋场排放污染物控制要求为(　　　)。