(2011年)某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月成纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。

admin2013-03-06  14

问题 (2011年)某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月成纳增值税额12000元,则正确的会计处理为(       )。

选项 A、借:以前年度损益调整    12000
     贷:银行存款         12000
B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  12000
     贷:银行存款                  12000
C、借:以前年度损益调整                   12000
     贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)          12000
D、借:应交税费——未交增值税   12000
     贷:银行存款            12000

答案D

解析 月未,企业“应交税费——应交增值税”二级科目存在贷方余额,企业做如下分录:
  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
    贷:应交税费——束交增值税
  在下月初缴纳本月应纳税款时,做如下分录:
  借:应交税费-——未交增值税
    贷:银行存款
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