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某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2016年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2016年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明
admin
2017-05-09
27
问题
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2016年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输服务退税率11%,美元对人民币汇率1:6.3)
选项
A、0
B、14.31
C、34.20
D、48.51
答案
C
解析
境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=444/(1+11%)×11%-68-10.2=-34.2(万元);零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×11%=48.51(万元)。由于期末留抵税额34.2万元<48.51万元,所以当期应退增值税为34.2万元。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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