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某工业企业2004年营业收入3000万元,广告费支出80万元,业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元,广告费支出60万元,业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。
某工业企业2004年营业收入3000万元,广告费支出80万元,业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元,广告费支出60万元,业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。
admin
2021-04-25
30
问题
某工业企业2004年营业收入3000万元,广告费支出80万元,业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元,广告费支出60万元,业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。
选项
A、70
B、77.5
C、85
D、87.5
答案
4
解析
2004年广告费实际发生80万元,税前准予扣除60万元(3000×2%),超过部分(即20万元)当年不得扣除,但可无限期向以后纳税年度结转;业务宣传费实际发生20万元,税前准予扣除土5万元(3000×5‰),超过部分(即5万元)当年不能扣除,不能结转以后年度扣除。2005年广告费实际发生60万元,税前准予扣除70万元(3500×2%),不足部分(即10万元)可从2004年超标准的20万元中拿出10万元结转到2005年扣除,则2005年税前可扣除广告费70万元(60+10);业务宣传费实际发生15万元,税前准予扣除17.5万元(3000×5‰),不足部分不得抵扣,则2005年税前可扣除业务宣传费15万元。故2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为85万元(70+15)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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