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  3. 北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2014年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3．09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1．03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款

北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2014年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3．09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1．03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款

admin2022-10-12  31
问题 北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2014年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3．09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1．03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2．06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为(  )万元。
选项 A、0．06
B、0．12
C、0．117
D、0．23
答案B
解析 本题考核点是营改增的计算。小规模纳税人购进货物支付的增值税款不允许抵扣，则应纳增值税税额=(3．09+1．03)÷(1+3％)×3％＝0．12(万元)。
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