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  3. 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012年12月发生下列业务： (1)开采铜矿石42100吨； (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到； (3)本月移送开采

某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012年12月发生下列业务： (1)开采铜矿石42100吨； (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到； (3)本月移送开采

admin2013-08-13  44
问题 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012年12月发生下列业务：
    (1)开采铜矿石42100吨；
    (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；
    (3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉116吨，无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；将剩余的铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得增值税专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0．8，
    (4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价255元，价款61200d元．购销合同规定，本月收取二分之一的价款。实际取得不含税价款306000元；
    (5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元；
    (6)购进一辆汽车专门用于运矿石，发票上注明的增值税税额为34000元，购进一辆小汽车用于联系业务，发票上注明的增值税税额为17000元，当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为8000元，取得增值税专用发票，
    (7)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为4520元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5．5元／吨)
    根据上述资料回答下列问题：
当期销项税额为(         )元。
选项 A、79840．84
B、89758．94
C、921140
D、93614．10
答案C
解析
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