2014年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划，李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权(按价格1元购买)的配额，授权日市场价格为4元／股，2015年5月1日，将10000股期权提前以每股6元的价格转让，另10000股期权于20

admin2018-06-25 26

问题 2014年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划，李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权(按价格1元购买)的配额，授权日市场价格为4元／股，2015年5月1日，将10000股期权提前以每股6元的价格转让，另10000股期权于2015年11月1日行权。李刚2015年12月份，将行权后的股票以每股10元对外售出。此外，李刚2014年11月还取得正常工资5000元。则下列说法正确的有( )。

选项 A、李刚2014年11月应纳个人所得税额5385元
B、李刚2014年11月应纳个人所得税额1740元
C、李刚2015年5月应纳个人所得税额4000元
D、李刚2015年11月1日行权时，不需缴税
E、李刚2015年12月份，将行权后的股票售出，不需缴税

答案A,C,D,E

解析 2014年11月应纳个人所得税额=(5000—3500)×3％+[20000×(4—1)÷12×20％一555]×12=5385(元)。员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，按财产转让所得纳税。2015年5月应纳个人所得税额=(6—4)×10000×20％=4000(元)。2015年11月1日行权时则不再纳税。李刚2015年12月份将境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

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税法二

税务师职业资格

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下列()不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。

某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为()万元。

某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为()万元。

职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是()元。上述业务中发生纳税调整项目的有()。

企业所得税前可以扣除税金()万元。在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有()。

下列各项中，应当征收房产税的有()。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。

转让房地产允许扣除的开发费用总金额为()万元。转让房地产的允许扣除项目金额为()万元。

下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有()。

根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的(　　)。

设有某Internet用户，其POP主机域名是mail．hz．zj．cn，帐户名为zhangsan，则相应的E-mail地址是＿＿＿＿＿＿。

下列合同计价方式中，对承包商来说风险最小的是()。

一名美籍华人进入中国大陆旅游时，须在边防检查站交验的有效证件有()。

小李制作主题为“沙漠风光”的多媒体作品，首先使用Photoshop软件处理图片，如下图所示。“胡杨树”图层中只有左、右两棵胡杨树图像，当前状态下，若仅将右胡杨树图像变小，下列操作方法可行的是()。

历史上青铜器铭文的兴盛时期是()。

现代学制最早出现在()

大抵是对那些过分关心的回帖有些不堪承受的好笑，她于是对自己的一首诗后的跟帖做了一个不的答复：文字只是一种姿态，不要把作者和其笔下的人物作的链接。填入划横线部分最恰当的一项是()。

•Lockatthetelephonemassagebelow.•Someinformationismissing.•Youwillhearaordertelephoneabouttires.•Foreach

Afterhearingthestoryofthepoverty-strickentown,sheinsistedthat______(派她去那个很远的小镇工作).

WhenthePortuguesebegantradingwithChinaintheearly1500s,【C1】______wasoneoftheluxurygoodstheycarriedhomeintheir

税法二

税务师职业资格

下列()不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。

某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为()万元。

某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为()万元。

职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是()元。上述业务中发生纳税调整项目的有()。

企业所得税前可以扣除税金()万元。在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有()。

下列各项中，应当征收房产税的有()。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。

转让房地产允许扣除的开发费用总金额为()万元。转让房地产的允许扣除项目金额为()万元。

下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有()。

根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的( )。

设有某Internet用户，其POP主机域名是mail．hz．zj．cn，帐户名为zhangsan，则相应的E-mail地址是＿＿＿＿＿＿。

下列合同计价方式中，对承包商来说风险最小的是()。

一名美籍华人进入中国大陆旅游时，须在边防检查站交验的有效证件有()。

小李制作主题为“沙漠风光”的多媒体作品，首先使用Photoshop软件处理图片，如下图所示。“胡杨树”图层中只有左、右两棵胡杨树图像，当前状态下，若仅将右胡杨树图像变小，下列操作方法可行的是()。

历史上青铜器铭文的兴盛时期是()。

现代学制最早出现在()

大抵是对那些过分关心的回帖有些不堪承受的好笑，她于是对自己的一首诗后的跟帖做了一个不______的答复：文字只是一种姿态，不要把作者和其笔下的人物作______的链接。填入划横线部分最恰当的一项是()。

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Afterhearingthestoryofthepoverty-strickentown,sheinsistedthat______(派她去那个很远的小镇工作).

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根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的(　　)。

大抵是对那些过分关心的回帖有些不堪承受的好笑，她于是对自己的一首诗后的跟帖做了一个不的答复：文字只是一种姿态，不要把作者和其笔下的人物作的链接。填入划横线部分最恰当的一项是()。