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  3. 某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2015年度有关生产经营业务如下： (1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地10

某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2015年度有关生产经营业务如下： (1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地10

admin2017-01-03  24
问题 某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2015年度有关生产经营业务如下：
(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)销售空调取得不含税收入15000万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。
(3)产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。
(4)成本费用中含2015年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1．44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费39．5万元。
(5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7．6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％。
(其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元／平方米；同期同类银行贷款年利率4．5％；企业所得税税率25％。)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
该企业2015年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加共计(    )万元。
选项 A、1663．75
B、1653．19
C、1677．39
D、1677．9
答案B
解析 该企业2015年度应缴纳增值税=15000×17％-(1020+200×11％+5．1)=1502．9(万元)
该企业2015年度应缴纳城市维护建设税和教育费附加=1502．9×(7％+3％)=150．29(万元)
该企业2015年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加=1502．9+150．29=1653．19(万元)。
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