首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
兴隆商场是某市的一家大型商场,且为增值税一般纳税人。2019年6月份,A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售,商场与A公司约定,商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费;商场与B公司约定,商场每月按照B公司产品销售额的10%收取服务
兴隆商场是某市的一家大型商场,且为增值税一般纳税人。2019年6月份,A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售,商场与A公司约定,商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费;商场与B公司约定,商场每月按照B公司产品销售额的10%收取服务
admin
2022-07-26
38
问题
兴隆商场是某市的一家大型商场,且为增值税一般纳税人。2019年6月份,A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售,商场与A公司约定,商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费;商场与B公司约定,商场每月按照B公司产品销售额的10%收取服务费。2019年7月,A公司向商场支付10 000元服务费,B公司产品的销售额为100 000元,兴隆商场同样收取B公司10 000元的服务费(上述金额均为含税价)。
根据上述资料,回答下列问题:
这两种情况下,兴隆商场、A公司和B公司应如何缴纳增值税和开具发票?
选项
答案
兴隆商场向A公司收取的每月10 000元的日常综合管理服务费属于商务辅助服务费,商场作为一般纳税人,应按6%的税率计算缴纳增值税。销项税额=10 000÷(1+6%)×6%=566.04(元)。因此,增值税专用发票或普通发票可由商场开具。 兴隆商场向B公司收取的与商品销售量、销售额挂钩的收入属于返还收入,按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。冲减的增值税进项税额=10 000÷(1+13%)×13%=1 150.44(元)。商业企业向供货方收取的各种返还收入,一律不得开具增值税专用发票,但可由B公司开具红字增值税专用发票。 A公司支付给商场的10 000元服务费,若能取得商场开具的增值税专用发票,566.04元可以作为进项税额抵扣,差额部分9 433.96(10 000-566.04)元作为销售费用核算。如果取得的是商场开具的增值税普通发票,A公司应全额作为销售费用核算。 B公司支付给商场与销售收入挂钩的10 000元,按《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》的规定,平销返利可以由B公司开具红字专用发票,B公司可以冲减销项税额1 150.44元。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/EUU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《企业所得税法》进行纳税审核时,在审核主营业务收入时,注册税务师提出的观点正确的有( )。
关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时,注册税务师的审核要点包括( )。
地方税务机关负责征收的税种有( )。
纳税人发生合并、分立情形时,符合税收规定的是( )。
无税务检查证件,纳税人、扣缴义务人及其他当事人()。
要求:1.按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。2.正确计算王某2002年在中国境内应缴纳的个人所得税。3.计算王某应补个人所得税数额。中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2002年收人情况如下:(1)1~12月每月取得由
资料:1.基本情况:塞林克有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法,从2004年1月1日实增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%,退税率15%。2
纳税申报方式中,下列属于数据电文方式的是()。
某市工商银行2003年取得如下经营业务收入:(1)由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户,收取的利息;(2)通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费;(3)为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费;(4)转让股票收入
随机试题
参与DNA复制起始的有()(2006年)
关于巴宾斯基征阳性的描述,正确的是
牛蒡子炒后
A.心率减慢B.体位性低血压C.甲状腺功能减退D.射精障碍E.乳腺增生服用丙硫氧嘧啶过量可致()。
根据普劳克斯的观点,生长极是否存在决定于有无发动型工业,下列对其观点表述正确的是()。①发动型工业就是能带动城市和区域经济发展的工业部门;②一组发动型工业聚集在地理空间上的某一地区,则该地区透过非极化和非扩散过程,形成生长极,以获得最高的经济
施工项目管理实施规划中,属于施工方案的内容有()。
“提运单号”栏应填()。“商品名称、规格型号”栏应填()。
设计良好的关键风险指标体系须明确的要素包括()。
甲驾车在某路段行驶时,与乙驾驶的车辆相刮,致使甲的车受损,甲下车对乙进行殴打,造成乙轻微伤后驾车离去。公安机关为查处此案,对甲进行传唤,甲却回避。公安机关为使甲来接受调查,将甲的汽车扣押。公安机关的扣车行为属于()。
八一三事变
最新回复
(
0
)