某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明

admin2019-10-06 37

问题某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7．8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输服务退税率9％，1美元＝6．8元人民币)

选项 A、0
B、14．31
C、23．80
D、42．84

答案C

解析境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额＝436／(1＋9％)×9％－52－7．8＝﹣23．80(万元)；零税率应税服务免抵退税额＝70×6．8×9％＝42．84(万元)。由于期末留抵税额23．80万元﹤42．84万元，所以当期应退增值税为23．80万元。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PiZ1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是()。

关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法不正确的是()。

某企业为小规模纳税人，2009年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为()元。

下列关于税收管辖权的陈述，正确的有()。

关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的迫征制度，下列说法正确的是()。

金融机构销售支票等金融物品应当缴纳(　　)。

共同犯罪的形式。

下列哪种胆汁酸是次级胆汁酸

焦苍术的作用为

关于证券投资基金的说法，正确的有()。

甲、乙、丙三人投资设立了一家普通合伙企业。后甲在向不知情的丁借款时，以其在合伙企业中的财产份额出质，合伙人乙和丙得知后表示反对。对此，下列各项中，正确的有()。

资产负债表是总括反映企业特定日期资产、负债和所有者权益情况的动态报表，通过它可以了解企业的资产构成、资金的来源构成和企业债务的偿还能力。()

法律关系的核心是法律关系主体。()

在自然数l至50中，将所有不能被3除尽的数相加，所得的和是()

27，16，5，()

考生文件夹下存在一个数据库文件“samp3．accdb”，里面已经设计好表对象“tTeacher”、窗体对象“fTest”、报表对象“rTeacher”和宏对象“ml”。试在此基础上按照以下要求补充窗体设计和报表设计：将报表对象rTeache

税法一

税务师职业资格

关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是()。

关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法不正确的是()。

某企业为小规模纳税人，2009年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为()元。

下列关于税收管辖权的陈述，正确的有()。

关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的迫征制度，下列说法正确的是()。

金融机构销售支票等金融物品应当缴纳( )。

共同犯罪的形式。

下列哪种胆汁酸是次级胆汁酸

焦苍术的作用为

关于证券投资基金的说法，正确的有()。

甲、乙、丙三人投资设立了一家普通合伙企业。后甲在向不知情的丁借款时，以其在合伙企业中的财产份额出质，合伙人乙和丙得知后表示反对。对此，下列各项中，正确的有()。

资产负债表是总括反映企业特定日期资产、负债和所有者权益情况的动态报表，通过它可以了解企业的资产构成、资金的来源构成和企业债务的偿还能力。()

法律关系的核心是法律关系主体。()

在自然数l至50中，将所有不能被3除尽的数相加，所得的和是()

27，16，5，()

考生文件夹下存在一个数据库文件“samp3．accdb”，里面已经设计好表对象“tTeacher”、窗体对象“fTest”、报表对象“rTeacher”和宏对象“ml”。试在此基础上按照以下要求补充窗体设计和报表设计：将报表对象rTeache

金融机构销售支票等金融物品应当缴纳(　　)。