我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-09-29 35

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年境外所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、2．25
B、2．50
C、9．00
D、1．00

答案B

解析境外所得抵免限额：10×25%=2．5(万元)

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税法二

税务师职业资格

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下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有(　　)。

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括(　　)。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是()。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是()。

关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

呼吸气急而短促，短气不足以息，数而不相接续者为呼吸急促似喘，喉间有哮鸣音者为

根据外商投资企业法律制度的规定，下列有关投资者股权质押的表述中，不正确的是()。

洗涤红细胞的产品质量要求，血浆清除率为

关于半波自整流X线机高压次级电路描述正确的是

律师赵某在办理一件涉外经济纠纷案件中，因对该案件中的某些专业问题不太熟悉，就准备将案件交给自己的好友，另外一个律师事务所的陈律师办理。在这个过程中，律师赵某的下列哪些做法不符合法律规定?

需要安装的一列机架有多个机架时，应先安装()。

建筑工程一切险和安装工程一切险保险合同属于()。

地陪在接小型旅游团或无领队、无全陪的散客旅游团时，要在接站牌上写上()，以便客人能主动与地陪联系。

行为目标的陈述必须具备四个要素：________、行为动作、行为条件和行为标准。

举例说明影响问题解决的主要因素。(2017年陕西师大、2014年福建师大、2010年西南大学)

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下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。

对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有( )。

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括( )。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是()。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是()。

关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

呼吸气急而短促，短气不足以息，数而不相接续者为呼吸急促似喘，喉间有哮鸣音者为

根据外商投资企业法律制度的规定，下列有关投资者股权质押的表述中，不正确的是()。

洗涤红细胞的产品质量要求，血浆清除率为

关于半波自整流X线机高压次级电路描述正确的是

律师赵某在办理一件涉外经济纠纷案件中，因对该案件中的某些专业问题不太熟悉，就准备将案件交给自己的好友，另外一个律师事务所的陈律师办理。在这个过程中，律师赵某的下列哪些做法不符合法律规定?

需要安装的一列机架有多个机架时，应先安装()。

建筑工程一切险和安装工程一切险保险合同属于()。

地陪在接小型旅游团或无领队、无全陪的散客旅游团时，要在接站牌上写上()，以便客人能主动与地陪联系。

行为目标的陈述必须具备四个要素：________、行为动作、行为条件和行为标准。

举例说明影响问题解决的主要因素。(2017年陕西师大、2014年福建师大、2010年西南大学)

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有(　　)。

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括(　　)。