首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2012年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销
母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2012年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销
admin
2018-01-27
22
问题
母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2012年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销分录是( )。
选项
A、借:递延所得税资产 3.75
贷:所得税费用 3.75
B、借:递延所得税负债 15
贷:所得税费用 15
C、借:所得税费用 3.75
贷:递延所得税资产 3.75
D、不作抵销处理
答案
C
解析
此题正确分录如下:
借:应收账款——坏账准备(1500×1%) 15
贷:资产减值损失 15
借:所得税费用(15×25%) 3.75
贷:递延所得税资产 3.75
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PLtQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款2040000元(含已到付息但尚未领取的利息40000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用40000元。该债券面值2000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交
甲企业和乙企业均为房地产开发企业,甲企业因变更主营业务,与乙企业进行资产置换。有关资料如下:(1)2003年3月1日,甲、乙企业签订资产置换协议,协议规定:甲企业将其建造的某项待售房产与乙企业持有的长期股权投资进行交换。甲企业换出房产的账面价值为5
甲公司2007年资产负债表批准报出日为2008年4月20日,所得税汇算清缴完成为2008年4月30日。按照债务法核算所得税,假如甲公司2007年原会计利润为2000万元且已经对所得税进行了计算,所得税率33%,甲公司在2007年资产负债表日后事项期间发生
甲公司于2008年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2008年利润总额为5000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)2008年12月31日,长江公司应收账款余额为20
20×6年12月20日,甲公司与乙公司签订股权转让协议,协议约定,甲公司以3200万元的价格购买乙公司25%股权,甲公司于协议约定后10日内支付购买价款。其他相关资料如下:(1)甲公司于20×6年12月30日以银行存款支付了购买股权的价款,并支付
下列各项中,属于会计政策变更的是()。
甲公司2007年度发生的下列交易或事项中,不应采用未来适用法进行会计处理的有()。
下列支出中,不应确认为无形资产的是( )。
下列有关无形资产转让的会计处理中,正确的是( )。
关于无形资产的摊销年限,下列说法中表述正确的有()。
随机试题
简述行政处分的类型及其各自的处分期间。
人员推销
根性感觉障碍表现为
促使全科医学产生的背景包括
十二指肠溃疡的好发部位在
疗效高,生效快,控制疟疾症状首选可用于治疗阿米巴肝脓肿的药是
金属切削设备安装应根据项目特征,以“台”为计量单位,按设计图示数量计算,其工程内容包括( )。
根据下面材料回答问题。2002年6月到2007年6月,网民的年平均增长数约为()。
元素引进在相当比例的综艺节目中都不同程度地存在,从最初的眼前一亮到现在的______,几乎常态化。产品引进在缺乏制作能力的地方媒体中较为普遍,但没有形成足够的影响,也充分说明外来产品遭遇了“______”。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。
某局域网的拓扑结构如图3-1所示。//为了限制VLAN10中的用户的访问,在网络中增加了如下配置[SwitchA]time—ranget8:00t018:00dailY[SwitchA]aclnumber3002
最新回复
(
0
)