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  3. 甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算．假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率，按月结算汇兑损益。2006年1月1日，该公司从中国银行贷款 200万美元用于生产扩建，年利率力6%，每季末计提利息。当日市场汇率为1美元=8.2l元人民币，3月

甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算．假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率，按月结算汇兑损益。2006年1月1日，该公司从中国银行贷款 200万美元用于生产扩建，年利率力6%，每季末计提利息。当日市场汇率为1美元=8.2l元人民币，3月

admin2009-01-15  37
问题 甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算．假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率，按月结算汇兑损益。2006年1月1日，该公司从中国银行贷款 200万美元用于生产扩建，年利率力6%，每季末计提利息。当日市场汇率为1美元=8.2l元人民币，3月31日市场汇率为1美元=8.26元人民币，6月1日市场汇率为1美元=8.27元人民币，6月30日市场汇率为1美元=8.29元人民币。甲公司于2006年3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款100万美元，根据以上资料，可认定该外币借款的汇兑差额在第二季度可资本化(    )万元人民币。
选项 A、6.4
B、6.09
C、7.2
D、6.6
答案2
解析 第二季度可资本化的汇兑差额＝200×(8.29-8.26)+l×(8.29-8.26)+3× (8.29-8.27)=6.09(万元)
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