A公司是一家零售商,正在编制12月的预算,有关资料如下: (1)预计的2019年11月30日资产负债表如下: (2)销售收入预计:2019年11月200万元,12月220万元;2020年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回3

admin2021-03-17  30

问题 A公司是一家零售商,正在编制12月的预算,有关资料如下:
(1)预计的2019年11月30日资产负债表如下:

(2)销售收入预计:2019年11月200万元,12月220万元;2020年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%,在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计营业成本率(营业成本/营业收入×100%)为75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:计算下列各项的12月预算金额:
现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;

选项

答案①现金期末余额=5+0.5=5.5(万元) ②应收账款期末余额=12月收入的38%=220×38%=83.6(万元) ③应付账款期末余额=12月的采购金额 =12月销售商品的20%+2019年1月销售商品的80% =(220×75%)×20%+(230×75%)×80%=171(万元) ④12月进货成本=12月的采购金额=171万元 12月销货成本=220×75%=165(万元) 存货期末余额=132(期初存货)+171—165=138(万元)

解析
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