甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日，相关资料如下：资料一：2019年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元

admin2022-05-24 21

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日，相关资料如下：
  资料一：2019年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元，如2020年1月未交货，延迟交货部分的商品价格降为每件25万元。2019年12月31日，甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁，该电机需要从国外进口，预期短时期内无法恢复生产。截至当日，甲公司仅生产了 900件产品并验收入库，实际单位成本为每件26.5万元，其余100件尚未投入生产。甲公司预计该生产线正常运转后，其余100件可在2020年5月交货。
  资料二：2020年1月，甲公司向乙公司销售商品900件，货款已经收到。2020年4月其余100件投入生产并于当月完工入库，实际单位成本为每件26.5万元。当年5月将这100件产品销售给乙公司，同时收到货款。
  资料三：2019年12月31日前因未履行合同被丙公司起诉，截至2019年年末尚未判决，甲公司咨询律师后确认预计负债75万元并确认了对应的递延所得税资产。2020年3月20日法院判决甲公司需偿付丙公司经济损失80万元。假定甲公司不服，继续上诉，甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。假定税法规定该诉讼损失，在实际发生后方能在税前扣除。未实际发生的损失，不得在税前扣除。
  其他有关资料：甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。本题暂不考虑“以前年度损益调整”科目结转到留存收益的处理。
  要求：
根据资料一，编制甲公司2019年12月31日与乙公司签订的亏损合同产生的预计负债以及递延所得税相关的会计分录。

选项

答案借：营业外支出 [(26.5-25)×100]150 贷：预计负债 150 借：递延所得税资产 (150×25%)37.5 贷：所得税费用 37.5

解析

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甲事业单位以一项固定资产取得长期股权投资，该项固定资产的账面价值为500万元(尚未计提折旧)，评估价值为6007y元，假定不考虑其他因素，该单位正确的会计处理是()。

下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有()。

关于民事诉讼和民事仲裁的区别，下列说法中不正确的是：()

项目施工准备阶段收集的信息不包括(　　)。

未经中国证监会批准，任何个人或者单位及其关联人擅自持有期货公司5％以上股权，或者通过提供虚假申请材料等方式成为期货公司股东，情节严重的，给予警告，单处或者并处()万元以下罚款。

下列关于个人所得税，表述正确的有()。

下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的有()。

班上的一位学生林某，因结交朋友不当参与了重大盗窃案，被市公安局拘留，班主任将这件事写成了一篇通讯报道，文中采用林某的真实姓名详细描述他走上犯罪道路的经过，并在当地的《晨报》上发表，班主任的行为()。

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下列关于个人所得税，表述正确的有()。

下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的有()。

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阅读下面的文字，完成22—25题。前景诱人的空气发电技术人们将风力视为最洁净的发电技术之一，但是就风力发电而言，也有它的不足：在风力微弱的情况下，风车

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