首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为主要生产经营活动,销售价格为.不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。 资料一:
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为主要生产经营活动,销售价格为.不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。 资料一:
admin
2018-09-19
38
问题
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为主要生产经营活动,销售价格为.不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
资料一:2017年1月至11月甲公司有关损益资料见表13—1。
资料二:2017年12月甲公司发生下列经济业务:①12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还甲公司;甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。
12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。
②12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。
③12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。
④12月12日,发生广告费3万元,以银行存款支付。
⑤12月15日,出售确认为交易性金融资产的D公司股票1 000万股,出售价款3 000万元已存入银行。当日出售前,甲公司持有D公司股票1500万股,账面价值为4 350万元(其中,成本为3 900万元,公允价值变动为450万元)。12月31日,D公司股票的公允价值为每股3.30元。
⑥12月31日,以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品已发放给职工。
假设:为生产工人发生的相关支出记入“生产成本”科目。
⑦12月31日,采用分期收款方式向E公司销售Z大型设备一套,合同约定的销售价格为3 000万元,从2018年起分5年于每年12月31日收取。该大型设备的实际成本为2 000万元。如采用现销方式,该大型设备的销售价格为2 500万元。设备已经发出,甲公司尚未开具增值税专用发票。
要求:
根据上述资料,逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。
选项
答案
①12月1日: 借:发出商品 (100×2)200 贷:库存商品 200 12月31日: 借:应收账款 210.6 贷:主营业务收入 180 应交税费——应交增值税(销项税额) 30.6 借:主营业务成本 (613x2)120 贷:发出商品 120 借:银行存款 208.8 销售费用 1.8 贷:应收账款 210.6 ②12月5日: 借:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷:应收账款 117 借:库存商品 70 贷:主营业务成本 70 ③12月10日: 借:银行存款 20 贷:预收账款 20 12月31日: 借:劳务成本 40 贷:应付职工薪酬 40 借:预收账款 60 贷:其他业务收入 (200×30%)60 借:其他业务成本 [(40+90)×30%]39 贷:劳务成本 39 ④12月12日: 借:销售费用 3 贷:银行存款 3 ⑤12月15日: 借:银行存款 3 000 贷:交易性金融资产——成本 (3 900×1 000/1 500)2 600 ——公允价值变动 (450×1 000/1 500)300 投资收益 100 借:公允价值变动损益 300 贷:投资收益 300 12月31日: 借:交易性金融资产——公允价值变动 [500×3.3一(4 350—2 600一300)]200 贷:公允价值变动损益 200 ⑥12月31日: 借:生产成本 234 管理费用 117 贷:应付职工薪酬 351 借:应付职工薪酬 351 贷:主营业务收入 (200+100)300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 (160+80)240 贷:库存商品 240 ⑦12月31日: 借:长期应收款 3 510 贷:主营业务收入 2 500 未实现融资收益 500 应交税费——待转销项税额 510 借:主营业务成本 2 000 贷:库存商品 2 000
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YpOoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2013年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为:持积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分自授予之日起
企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项),其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。
下列各项中,符合收入会计要素定义,应确认为收入的是()。
下列与建造合同相关会计处理的表述中,不正确的是()。
某建筑公司承建A工程,工期两年,工程开工时预计A工程的总成本为980万元。第一年年末A工程的预计总成本为1000万元,该建筑公司的“工程施工一A工程”账户的实际发生额为780万元,其中:人工费用150万元,材料费用480万元,机械使用费用100万元,其他直
2014年12月31日,甲公司将其作为固定资产核算的一台塑钢机按70万元的价格销售给乙公司。该机器的公允价值为70万元(不合增值税),账面原价为100万元,已提折旧40万元,未计提减值准备。同时又签订了一份融资租赁协议将机器租回,租赁期为5年,该固定资产折
甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议
随机试题
行政机关按简易程序作出行政处罚决定,可以不制作当场处罚决定书。()
28岁女性,孕3个月。低热、乏力、头痛及白带增多1周,查宫颈脱落细胞涂片见到巨大细胞包涵体。
小儿肥胖的标准为
下列关于自身免疫的叙述哪一项是错误的
在计算个人所得税时不允许减除3200元附加减除费用的人员是()。
阅读材料,回答下列问题。材料一:我国北方有大面积的缺水地区,干旱灾害时常威胁农业生产和人民生活。2008年冬到2009年春,我国北方冬小麦主产区的8个省市遭遇50年来的特大旱灾,受灾面积达1.57亿亩。在中央统一部署下,遭遇旱灾地区的各级政府迅速启动抗旱
社会主义的根本原则是()。
我国茶文化源远流长,泡茶、喝茶过程中包含很多物理知识,下列说法错误的是:
数字视频的数据量大得惊人,无论是存储、传输还是处理都有一定困难,所以必须进行数据压缩。目前我国数字有线电视和卫星电视传输时采用的压缩编码标准是()。
______thecalculationisright,scientistscanneverbesurethattheyhaveincludedallvariablesandmodeledthemaccurately.
最新回复
(
0
)