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  3. 某珠宝店为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务： (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将从生产企业购进的(

某珠宝店为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务： (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将从生产企业购进的(

admin2018-06-25  32
问题 某珠宝店为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：
    (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。
    (2)将从生产企业购进的(已抵扣进项税额)金项链奖励给本单位优秀管理人员，外购不含税价格是20000元，市场同类金项链不含税价格是25000元。
    (3)将自产的银项链奖励本单位优秀销售人员，生产成本为15000元，市场同类银项链不含税价格是23000元。
    (4)当月可抵扣进项税额合计为1530元。已知：金银首饰适用的消费税税率是5％。
    要求：
编制上述业务及期末结转增值税的会计分录(不考虑城建税及附加)。
选项
答案会计分录 资料(1) 借：原材料 30000(300×100) 银行存款 8000 贷：主营业务收入 36837．61(38000－1162．39) 应交税费一应交增值税(销项税额) 1162．39(8000÷1．17×17％) 结转成本： 借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000 计提消费税： 借：税金及附加 341．88 贷：应交税费一应交消费税 341．88(8000÷1．17×5％) 资料(2) 借：应付职工薪酬 24650 贷：库存商品 20000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 3400 应交税费一应交消费税 1250(25000×％) 借：管理费用 24650 贷：应付职工薪酬 24650 资料(3) 借：应付职工薪酬 26910 贷：主营业务收入 23000 应交税费一应交增值税(销项税额) 3910(23000×17％) 结转成本： 借：主营业务成本 15000 贷：库存商品 15000 借：销售费用 26910 贷：应付职工薪酬 26910 计提消费税： 借：税金及附加 1150 贷：应交税费一应交消费税 1150(23000×5％) 月末结转增值税： 借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 6942．39 贷：应交税费一未交增值税 6942．39
解析
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