某食品厂(增值税一般纳税人)2019年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。 根据上述资料,回答下列问题: 对于该项损失,该食品厂应以何种方式申报扣除,应留存哪些证据材料备查?

admin2022-07-25  27

问题 某食品厂(增值税一般纳税人)2019年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。
    根据上述资料,回答下列问题:
对于该项损失,该食品厂应以何种方式申报扣除,应留存哪些证据材料备查?

选项

答案该食品厂应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业应留存以下证据材料备查:①存货计税成本的确定依据。②企业内部关于存货变质、残值情况说明及核销资料。③涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明。④该项损失数额较大的(占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

解析
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