某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时，发现企业会计利润为100万元，会计计算当年应纳税所得额为100万元，企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资15万元，企业应实施的调账分录不正确的有(　　)。

admin2009-02-08 43

问题某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时，发现企业会计利润为100万元，会计计算当年应纳税所得额为100万元，企业按利润正常预缴了所得税。其中发现管理费用中列支的支付给残疾人的工资15万元，企业应实施的调账分录不正确的有(　　)。

选项 A、借：以前年度损益调整                                           7.5
贷：应付职工薪酬                                              7.5
B、借：以前年度损益调整                                           15
贷：应付职工薪酬                                                 15
借：应交税费-应交所得税                                        3.75
贷：以前年度损益调整                                           3.75
C、借：应交税费-应交所得税                                     3.75
贷：以前年度损益调整                                           3.75
D、借：以前年度损益调整                                        21.25
贷：应交税费-应交所得税                                     21.25
E、借：以前年度损益调整                                        23.125
贷：应交税费-应交所得税                                     23.125

答案A,B,D,E

解析支付给残疾人的工资15万元，可以 100%加计扣除，而会计不需要作相关处理。即调减所得额15万，调减所得税15×25%=3.75 (万元)
借：应交税费-应交所得税 3.75
贷：以前年度损益调整 3.75

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Iyp2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

三白欠二白到期货款50万元未还，二白多次要求还款，三白与大白协商，将家里剩余的价值60万元的财产折价10万元卖给大白。根据债权法律制度的规定，下列表述正确的是()。

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

根据我国破产法律制度规定，下列主体中的破产清算，受《企业破产法》调整的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

某市食品药品监督管理局在对本市部分药店进行检查时，发现甲药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得，则该局对甲药店许可证的处理正确的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是()。(2013年)

噎膈的主要病因是

Theyhavetwoteams,and______haveagoodchanceofwinning.

A、荧光黄B、甲基橙C、淀粉溶液D、邻二氮菲E、铬黑T；测定方法指示剂的选择银量法（）

患者，男性，24岁，发热1天。前日淋雨后突发寒战，高热，咳嗽，胸痛，气急，咳铁锈色痰。体检左下肺有实变体征及湿啰音。患者经抗炎及对症治疗后，病情未有明显好转。为防止病情恶化，护士应重点注意观察

对承受动荷载和冲击荷载的焊件，要保证其焊后的强度和塑性、韧性满足要求，应选用的焊条为(　　)。

经返工重做或更换器具、设备的检验批，应该()

日记账是逐笔序时登记的，故期末不必与总账核对。()

已知当前的国债利率为3％，某公司适用的所得税税率为25％。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券。假设不考虑风险差异，则该金融债券的利率至少应为()。

一个正方体的边长为1，一只蚂蚁从其一个角出发，沿着正方体的棱行进，直到经过该正方体的每一条棱为止(经过一个顶点即算作经过该顶点所连接的3条棱)。则其最短的行进距离为()。

下列符合罂儿动作管展遵循的规律师()

涉税服务实务

税务师职业资格

三白欠二白到期货款50万元未还，二白多次要求还款，三白与大白协商，将家里剩余的价值60万元的财产折价10万元卖给大白。根据债权法律制度的规定，下列表述正确的是()。

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

根据我国破产法律制度规定，下列主体中的破产清算，受《企业破产法》调整的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

某市食品药品监督管理局在对本市部分药店进行检查时，发现甲药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得，则该局对甲药店许可证的处理正确的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是()。(2013年)

噎膈的主要病因是

Theyhavetwoteams,and______haveagoodchanceofwinning.

A、荧光黄B、甲基橙C、淀粉溶液D、邻二氮菲E、铬黑T；测定方法指示剂的选择银量法（）

患者，男性，24岁，发热1天。前日淋雨后突发寒战，高热，咳嗽，胸痛，气急，咳铁锈色痰。体检左下肺有实变体征及湿啰音。患者经抗炎及对症治疗后，病情未有明显好转。为防止病情恶化，护士应重点注意观察

对承受动荷载和冲击荷载的焊件，要保证其焊后的强度和塑性、韧性满足要求，应选用的焊条为( )。

经返工重做或更换器具、设备的检验批，应该()

日记账是逐笔序时登记的，故期末不必与总账核对。()

已知当前的国债利率为3％，某公司适用的所得税税率为25％。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券。假设不考虑风险差异，则该金融债券的利率至少应为()。

一个正方体的边长为1，一只蚂蚁从其一个角出发，沿着正方体的棱行进，直到经过该正方体的每一条棱为止(经过一个顶点即算作经过该顶点所连接的3条棱)。则其最短的行进距离为()。

下列符合罂儿动作管展遵循的规律师()

对承受动荷载和冲击荷载的焊件，要保证其焊后的强度和塑性、韧性满足要求，应选用的焊条为(　　)。