某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核

admin2012-10-09 22

问题某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入100万元，相应成本为53.45万元；
(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；
(3)管理费用中列支的业务招待费10万元；
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元；
(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；
(6)以前年度亏损50万元尚未弥补。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业管理费用纳税调整金额；

选项

答案业务招待费扣除限额=(520+100)×5‰=3.1(万元)＜10×60%=6(万元)，只能按3.1万元扣除。为股东支付的商业保险费5万元，不得在税前扣除。纳税调增金额=10-3.1+5=11.9(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/NPNQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

依照《合伙企业法》的规定，下列情形中，不属于普通合伙人被除名的情形是()。

持票人善意取得伪造的票据,对被伪造人不能行使票据权利。()

我国鼓励举办()中外合作经营企业。

根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于我国企业国有资产监督管理体制的表述中，正确的有()。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，贷记卡持卡人非现金交易可享受一定期限的免息还款待遇。免息还款期最长可达()。

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。

下列项目中，按规定可以减免车船使用税的有()。

油脂可以调节面筋的形成程度，制成不同工艺的面团。()

下列各进制数中最小的数是

脊髓纵裂常见于

患者，男，38岁，慢性肾小球肾炎病史8年，因反复发作病情逐渐加重，患者非常焦虑，故常发脾气，护士应对患者目前的情况采取必要的护理措施，其中重要性最低的是()

预应力筋外包层材料，严禁使用()。

关于宏观经济指标，下列说法错误的是()。

公安机关的人民警察()，可以优先乘坐公共交通工具。

钥匙：门锁

以下有关光纤通信的说法中错误的是（）。