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某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入6.8万元,未放弃减税优惠。该企业上述业务应缴纳增值税(
某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入6.8万元,未放弃减税优惠。该企业上述业务应缴纳增值税(
admin
2021-11-01
18
问题
某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入6.8万元,未放弃减税优惠。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。
选项
A、0.32
B、0.21
C、0.27
D、0.16
答案
C
解析
小规模纳税人的征收率为3%。销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率计算增值税。
应纳增值税=4.5×3%+6.8÷(1+3%)×2%=0.27(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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