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甲化妆品厂期初库存的外购高档香水精4万元，本期外购高档香水精取得增值税专用发票上注明价款10万元，本期期末库存高档香水精3万元。甲化妆品厂本月领用的高档香水精全部用于生产高档香水对外销售，取得不含增值税销售额15万元。已知，消费税税率为15％，购进高档香水

admin2017-11-04  42
问题 甲化妆品厂期初库存的外购高档香水精4万元，本期外购高档香水精取得增值税专用发票上注明价款10万元，本期期末库存高档香水精3万元。甲化妆品厂本月领用的高档香水精全部用于生产高档香水对外销售，取得不含增值税销售额15万元。已知，消费税税率为15％，购进高档香水精均取得了增值税专用发票，有关甲化妆品厂当期应缴纳的消费税税额，下列计算列式正确的是(     )。
选项 A、15×15％一(4+10—3)×15％
B、15×15％一(4+10)×15％
C、15×15％一10×15％
D、15×15％
答案A
解析 (1)外购应税消费品已纳消费税的扣除，应按“生产领用量”为依据确定准予扣除的已纳消费税；(2)本月生产领用量=期初库存量+本期购进量一期末库存量=4+10—3=11(万元)。
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