山西某联合企业为增值税一般纳税人，2018年8月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，并且

admin2019-09-04 32

问题山西某联合企业为增值税一般纳税人，2018年8月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，并且全部直接销售，取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1120万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4万元，已全部投入使用。
(已知：原煤资源税税率为5％，天然气资源税税率6％；洗煤与原煤的折算比为60％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
计算该联合企业当月应缴纳的资源税。

选项

答案①外销原煤应纳资源税=22400×5％=1120(万元)。 ②纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。外销洗煤应纳资源税=15840×60％×5％=475．2(万元)。 ③自用原煤以移送数量和对外售价计算销售额计征资源税。食堂用煤应纳资源税=22400÷280×0．25×5％=1(万元)。 ④外销天然气应纳资源税=6660×6％=399．6(万元)。应缴纳资源税合计=1120＋475．2＋1+399．6=1995．8(万元)。

解析

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山西某联合企业为增值税一般纳税人，2018年8月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，并且

税法

注册会计师

下列各项中，符合营业税有关规定的有()。

下列项目中，属于营业税征税范围的是()。

某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为()。

下列各项中。除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，下列单位中应承担税务登记义务的有()。

篮球比赛中，下列哪一种情况裁判员不应判球出界违例?()

Whentwohandsmeet,wepassonsomethingofourselves.After【C1】______toMarkTwain,Helen—whowasbothdeafandblind—commente

一次切开挂线疗法不适用于：

根据《招标投标法》，下列关于开标的说法正确的是()。

管道系统分类中，按管道的材质分为(　　)。

在黄热病疫区居住或去疫区旅行的人员，都必须进行黄热病疫苗的预防接种，根据世界卫生组织的规定，黄热病疫苗预防接种的免疫期自接种后第7日起10年内有效。

导游服务是一种复杂的，高智能和高技能的服务。为此，要做一个合格的导游员，就必须了解和掌握旅游者的心理状态，积极、主动地为其服务，妥善处理旅游者的投诉更是如此。请问，旅游者投诉的心理活动一般包括()。

下列选项中，属于赫尔巴特提出的教学过程四阶段的有()。

假定一个表单里有一个文本框Text1和一个命令按钮组CommandGroup1。命令按钮组是一个容器对象，其中包含Command1和Command2两个命令按钮。如果要在Command1命令按钮的某个方法中访问文本框的Value属性值，不正确的表达式是

"Ineverimagined,"hechuckled,"thatIwouldsomedaystrugglesomightily,andsofutilely.toexplainmusictoarobot".

山西某联合企业为增值税一般纳税人，2018年8月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，并且

税法

注册会计师

下列各项中，符合营业税有关规定的有()。

下列项目中，属于营业税征税范围的是()。

某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为()。

下列各项中。除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，下列单位中应承担税务登记义务的有()。

篮球比赛中，下列哪一种情况裁判员不应判球出界违例?()

Whentwohandsmeet,wepassonsomethingofourselves.After【C1】______toMarkTwain,Helen—whowasbothdeafandblind—commente

一次切开挂线疗法不适用于：

根据《招标投标法》，下列关于开标的说法正确的是()。

管道系统分类中，按管道的材质分为( )。

在黄热病疫区居住或去疫区旅行的人员，都必须进行黄热病疫苗的预防接种，根据世界卫生组织的规定，黄热病疫苗预防接种的免疫期自接种后第7日起10年内有效。

导游服务是一种复杂的，高智能和高技能的服务。为此，要做一个合格的导游员，就必须了解和掌握旅游者的心理状态，积极、主动地为其服务，妥善处理旅游者的投诉更是如此。请问，旅游者投诉的心理活动一般包括()。

下列选项中，属于赫尔巴特提出的教学过程四阶段的有()。

假定一个表单里有一个文本框Text1和一个命令按钮组CommandGroup1。命令按钮组是一个容器对象，其中包含Command1和Command2两个命令按钮。如果要在Command1命令按钮的某个方法中访问文本框的Value属性值，不正确的表达式是

"Ineverimagined,"hechuckled,"thatIwouldsomedaystrugglesomightily,andsofutilely.toexplainmusictoarobot".

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