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某公司是有出口经营权的生产企业,2012年5月取得按F0B价确定的外销收入800万元人民币,取得内销收入200万元人民币,当月取得可以抵扣进项税额的发票10张,进项税额合计200万元。另当月购进免税原材料200万元。用于外销产品的生产。则该公司当月应退增值
某公司是有出口经营权的生产企业,2012年5月取得按F0B价确定的外销收入800万元人民币,取得内销收入200万元人民币,当月取得可以抵扣进项税额的发票10张,进项税额合计200万元。另当月购进免税原材料200万元。用于外销产品的生产。则该公司当月应退增值
admin
2014-03-22
26
问题
某公司是有出口经营权的生产企业,2012年5月取得按F0B价确定的外销收入800万元人民币,取得内销收入200万元人民币,当月取得可以抵扣进项税额的发票10张,进项税额合计200万元。另当月购进免税原材料200万元。用于外销产品的生产。则该公司当月应退增值税为( )万元。(增值税税率均为17%。退税率13%,上期无留抵税额)
选项
A、104
B、78
C、76
D、2
答案
B
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额=800× (17%一13%)一200×(17%一13%)=24 (万元),当期应纳税额=200×17%一(200一24)=一142(万元),免抵退税额=800×13%一200×13%=78(万元),当期的应退税额=78(万元),当期的免抵税额=78—78=0 (万元)。相应的会计分录为:借记“其他应收款——应收出口退税款——增值税”780000。贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”780000。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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