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下列关于递延所得税资产的说法,正确的有( )。
下列关于递延所得税资产的说法,正确的有( )。
admin
2019-09-30
44
问题
下列关于递延所得税资产的说法,正确的有( )。
选项
A、资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的,应确认相关的递延所得税资产
B、按照稳健性原则,当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损,若企业预计未来有足够的应税所得,应视同可抵扣暂时性差异处理,确认递延所得税资产
D、企业合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础形成的可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产,但不调整商誉
E、若未来期间税率发生变化,递延所得税资产应按变化后的新税率计算确定
答案
C,E
解析
选项A,产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债;选项B,递延所得税资产的确认应以“未来期间可获得的应纳税所得额×适用所得税税率”为限;选项D,确认的递延所得税资产应调整合并中确认的商誉。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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