北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 22

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=20(万元)， A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=100×25%=25(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=25-20=5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/LPNQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据企业国有资产法律制度的规定，新设金融类企业应当在办理工商注册登记前()内向主管财政部门申办国有资产产权占有登记。

根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产原因的表述中，不正确的是()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，符合留置权适用条件的有()。

下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。

破产企业土地使用权转让所得,首先用于()。

可缓冲呼吸过程中肺泡气PaO2和PaCO2变化幅度的肺容量是

经皮吸收制剂的优点

《巴塞尔新资本协议》规定国际活跃银行的核心资本充足率不得低于8％。()

谦虚不是金玉其外、败絮其中的_，更不是复杂人际关系中一张随时可以摘下的面具。真正的谦虚是智者智慧的彰显，是仁者_的写照，更是强者实力的表征。填入画横线部分最恰当的一项是()。

专家系统是一个电脑系统，其具有某专业领域的特定知识，可以解决该领域的问题或给予建议，是人工智能领域较成功的例子。根据上述定义，以下属于专家系统的是()。

某地有一名热心的理发师，他只给村子里的所有不给自己理发的人理发，而村子里所有不为自己理发的人都来找这位理发师理发，则这位理发师()。

李老师在用PowerPoint制作课件，她希望将学校的徽标图片放在除标题页之外的所有幻灯片的右下方位置，并为其指定一个动画效果。最优的操作方法是()

A、He’llgivethequizatalatertime.B、Thequizwillbeveryshort.C、Thequizwon’tbereadyuntilThursday.D、He’llscoreth

税法

注册会计师

根据企业国有资产法律制度的规定，新设金融类企业应当在办理工商注册登记前()内向主管财政部门申办国有资产产权占有登记。

根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产原因的表述中，不正确的是()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，符合留置权适用条件的有()。

下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。

破产企业土地使用权转让所得,首先用于()。

可缓冲呼吸过程中肺泡气PaO2和PaCO2变化幅度的肺容量是

经皮吸收制剂的优点

《巴塞尔新资本协议》规定国际活跃银行的核心资本充足率不得低于8％。()

谦虚不是金玉其外、败絮其中的_______，更不是复杂人际关系中一张随时可以摘下的面具。真正的谦虚是智者智慧的彰显，是仁者_______的写照，更是强者实力的表征。填入画横线部分最恰当的一项是()。

专家系统是一个电脑系统，其具有某专业领域的特定知识，可以解决该领域的问题或给予建议，是人工智能领域较成功的例子。根据上述定义，以下属于专家系统的是()。

某地有一名热心的理发师，他只给村子里的所有不给自己理发的人理发，而村子里所有不为自己理发的人都来找这位理发师理发，则这位理发师()。

李老师在用PowerPoint制作课件，她希望将学校的徽标图片放在除标题页之外的所有幻灯片的右下方位置，并为其指定一个动画效果。最优的操作方法是()

A、He’llgivethequizatalatertime.B、Thequizwillbeveryshort.C、Thequizwon’tbereadyuntilThursday.D、He’llscoreth

谦虚不是金玉其外、败絮其中的_，更不是复杂人际关系中一张随时可以摘下的面具。真正的谦虚是智者智慧的彰显，是仁者_的写照，更是强者实力的表征。填入画横线部分最恰当的一项是()。