某商贸企业2018年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： (1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(

admin2019-09-04 23

问题某商贸企业2018年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款的全年利息支出，借款本金为500万元，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算租赁设备的租金应调整的所得额。

选项

答案根据权责发生制的原则，本期支付的租赁费40万元，只可扣本年9个月的租赁费40÷24×9。租赁设备的租金应调增应纳税所得额=40－40÷24×9=25(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。

下列增值税适用税率的说法错误的是()。

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是()。

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。

审查批准二级动火作业的是()。

Rimini反应可用于鉴别的药物为

干性坏疽的叙述，下列哪项是正确的

下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

作为现代教育的代言人，杜威的主要教育观点是()。

下列哪一个是输入设备?

软件设计中模块划分应遵循的准则是(　　)。

税法

注册会计师

下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。

下列增值税适用税率的说法错误的是()。

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是()。

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。

审查批准二级动火作业的是()。

Rimini反应可用于鉴别的药物为

干性坏疽的叙述，下列哪项是正确的

下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

作为现代教育的代言人，杜威的主要教育观点是()。

下列哪一个是输入设备?

软件设计中模块划分应遵循的准则是( )。

软件设计中模块划分应遵循的准则是(　　)。