某经认定的技术先进型服务企业2018年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元,实际发生职工福利费72万元,拨缴工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费28.5万元,该企业在计算2018年应纳税所得额时,就上述业务应调整

admin2020-03-31  48

问题 某经认定的技术先进型服务企业2018年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元,实际发生职工福利费72万元,拨缴工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费28.5万元,该企业在计算2018年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为(        )万元。

选项 A、22
B、2
C、6
D、8

答案C

解析 职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生72万元,准予扣除70万元,纳税调增2万元;工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际拨缴14万元,准予扣除10万元,纳税调增4万元;职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),实际发生28.5万元,可以据实扣除。应调整的应纳税所得额=2+4=6(万元)。
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