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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年
admin
2017-04-12
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年3月未发生销售退回。2015年3月1日,甲公司收到全部货款存人银行。假定退货款于实际发生退货时支付,且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验,估计该批保健品的退货率为10%。
要求:
编制甲公司2015年3月与销售商品有关的 会计分录。
选项
答案
2015年3月1日 借:银行存款 1170 贷:主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 借:主营业务成本 800 贷:库存商品 800 2015年3月31日预计退回商品 借:主营业务收入 100(1000×10% 贷:主营业务成本 80(800×10%) 预计负债 20
解析
处理原则是在发出商品时,就要全部确认收入和成本,然后在销售当月月末,再针对合理预计的退回部分确认预计负债。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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