白酒生产企业申报2006年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业

admin2009-02-15 40

问题白酒生产企业申报2006年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2006年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2006年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)该企业2006年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

选项

答案(1)应纳税所得额=-36+100+50=114(万元) 应纳所得税额=114×33%=37.62(万元) (2)税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。

解析

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下列报表或资料中，用于反映政府单位财务状况的是()。

A公司2017年发生如下业务：出租固定资产，当年折旧为20万元：销售剩余原材料，成本为150万元；将成本为80万元的自产产品对外捐赠：将成本为500万元的自产产品对外投资。本年的“营业成本”为()万元。

下列各项中，应确认为其他业务收入的是()。

某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。

某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2018年8月份该企业实际缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费一应交城市维护建设税”科目的金额为()元。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　　)。

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《食品卫生法》中规定茶艺师每两年进行健康体检一次。

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男性，50岁，间歇性无痛性血尿2个月，有血块，B超见膀胱内有1.5cm×2.0cm×1.0cm新生物，有蒂。目前最常用的治疗方法是

建筑安装工程施工中生产工人的流动施工津贴属于()。

个人信用贷款主要依据借款申请人的个人信用记录和个人信用等级确定贷款额度，信用等级越高，信用额度越小，反之越大。()

从计算机网络组成的角度看，计算机网络是由()构成的。

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下列各项中，应确认为其他业务收入的是()。

某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。

某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2018年8月份该企业实际缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费一应交城市维护建设税”科目的金额为()元。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

目前诊断小肝癌和微小肝癌的最佳方法是

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