某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行20

admin2017-03-03 22

问题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行2015年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12．8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，残值率5％，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其它税费)。
计算广告费的调整额(包括结转)；

选项

答案发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=(3500+10×10)×15％=540(万元) 当年实际发生的广告费410万元据实扣除，同时还可以扣除2014年结转的广告费130万元(540—410)。广告费纳税调减130万元。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/JFSQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。()

资源税纳税人自产自用的应税产品,其纳税义务发生时间为()。

纳税人取得下列收入,可以免征营业税的有()。

营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。

甲方以土地使用权、乙方以货币资金形式入股,成立合营企业合作建房。房屋建成后,双方采取风险共担、利润共享的分配方式,则甲方应()。

城镇职工在国家规定标准面积以内首次购买公有住房的,经批准后免征契税,但仅限于1次。()

具有“运化水液”功能的脏是

支气管哮喘的临床表现不包括

在某项目的敏感性分析中，针对评价指标NPV的不确定性因素的敏感性分析图如图11-2所示，则不确定性因素的敏感性顺序从大到小是()。

《防汛条例》规定，当河道水位或者流量达到规定的分洪，滞洪标准时，有管辖权的人民政府防汛指挥部采取的正确措施有（）。

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

某一儿童WISC-CR的IQ得分为120—129，其智力水平()。

如图4所示，一条长为L的柔软链条，开始时静止地放在一光滑表面ABC上，其左端至B的距离为L=a，当链条的左端滑到B点时，链条速度大小为()。

初中生小黄热爱班集体，学习认真，对自己要求严格，小黄的这种性格特征属于()。

单位要组织一个公务礼仪培训，领导让你组织。你怎么完成?

汉字输入码可分为有重码和无重码两类，下列各项中属于无重码类的是()。