首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国公民宋某是一家内资企业的营销主管,每月工资8 000元,2015年1月除正常工资收入外,取得的其他收入如下: (1)取得2014年度不含税的全年一次性奖金30 000元,税款全部由企业负担。 (2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入3
中国公民宋某是一家内资企业的营销主管,每月工资8 000元,2015年1月除正常工资收入外,取得的其他收入如下: (1)取得2014年度不含税的全年一次性奖金30 000元,税款全部由企业负担。 (2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入3
admin
2015-08-17
21
问题
中国公民宋某是一家内资企业的营销主管,每月工资8 000元,2015年1月除正常工资收入外,取得的其他收入如下:
(1)取得2014年度不含税的全年一次性奖金30 000元,税款全部由企业负担。
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入300 000元,拍卖过程中缴纳相关税费20 000元,但宋某不能提供合法的财产原值凭证。
(3)因在某商场消费满50 000元而参加商场组织的抽奖活动,取得中奖收入3 000元,当即将其中的1 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。
(4)当月受邀到美国进行演讲,取得演讲报酬折合人民币30 000元,按照美国有关规定缴纳所得税3 000元;另外从英国取得股息、红利所得5 000元,按照英国有关规定缴纳个人所得税1 200元。其他相关资料:工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材,本题略。
要求:
根据以上资料,回答下列问题,每问需计算合计数。
(1)计算企业为宋某负担的全年一次性奖金的个人所得税。
(2)计算宋某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算宋某从商场取得的中奖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算宋某从境外取得的所得应在我国补缴的个人所得税。
选项
答案
(1)30 000÷12=2 500(元),查找不合税税率表,适用税率10%,速算扣除数105元;应纳税所得额=(30 000—105)÷(1—10%)=33 216. 67(元),33 216.67÷12=2 768.06(元),查找含税的税率表,适用税率10%,速算扣除数105元,应纳税额=33 216.67×10%一105=3 216.67(元)。 (2)对于财产拍卖所得,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=300 000×3%=9 000(元)。 (3)企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税;个人通过国家机关向贫困地区的捐赠,不超过应纳税所得额30%的部分,准予从其应纳税所得额中扣除;超过的部分,不得扣除。捐赠扣除限额=3 000×30%=900(元),宋某取得中奖所得应缴纳个人所得税=(3 000—900)×20%=420(元)。 (4)在美国演讲所得应在我国缴纳个人所得税=30 000×(1—20%)×30%一2 000=5 200(元),实际在美国缴纳了3 000元的税款,需要在我国补税=5 200一3 000=2 200(元);从英国取得的股息、红利所得应在我国缴纳的个人所得税=5000×20%=1 000(元),实际在英国缴纳了1 200元的税款,无需在我国补税。宋某境外所得共应在我国补缴个人所得税2 200元。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/JBSQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
案例: 2018年6月18日,甲向乙银行借款100万元,借期一年。同时,甲以其市价100万元的挖掘机作抵押,并约定:借款到期,若甲不能偿还借款本息,挖掘机直接归乙银行所有。双方签订了书面抵押合同,但未办理抵押登记。 7月17日,甲将挖掘机出租给丙,双方
案例: 2006年7月10日,甲与乙订立买卖合同,以500万元的价格向乙购买一套精装修住房。当日,甲支付了40万元定金,乙将房屋交付给甲。双方约定:甲应于8月1日之前付清余款;乙应在收到余款后3日内办理房屋过户手续。7月15日,当地突降特大暴雨,该房屋被
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,1998年6月其业务情况如下:(1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余10车承诺为厂
税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利,税收征管法规定税务机关有权()。
按照增值税税法有关规定,销售折扣可以从销售额中减除。()
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。
土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()
股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息,应并入公司利润总额征收企业所得税。()
以下不得作为纳税保证人不得作为纳税保证人的情形有()。
随机试题
组织中参谋人员的主要职权有( )
等渗尿的尿渗透压/血浆渗透压的比值为
A.健脾和胃,降逆止呕B.健脾豁痰,降逆止呕C.抑肝和胃,降逆止呕D.益气养阴,和胃止呕E.以上都不是肝胃不和型恶阻的治法是
肱骨外科颈骨折的部位是
国内将房地产经纪人员分为()。[2009年考试真题]
下列不属于1994年分税制财政管理体制改革内容的是()。
沪宁杭三个城市在全国率先开征土地增值税,宣称要借此调控房价。对此,业内人士普遍认为:从二手房土地增值税政策本身的特征、先行经验和市场大势来看,这无异于_______,实质性效果一时难以看到。填入画横线部分最恰当的一项是:
IS
在考生文件夹下,“samp1.accdb”数据库文件中已建立表对象“tEmployee”。试按以下操作要求,完成表的编辑:设置“性别”字段的默认值为“男”。
A、Cometoseetheirdoctors.B、SearchinformationfromtheInternet.C、Discusswithothersonline.D、Followtheopinionsoffami
最新回复
(
0
)