甲个体商店(增值税小规模纳税人)2019年9月首次购买增值税税控系统专用设备，取得的专用发票上注明的金额为3 200元，税额为416元。当月零售货物取得销售收入152 400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为8 600元，售价为12 000元。该个体

admin2022-07-27 36

问题甲个体商店(增值税小规模纳税人)2019年9月首次购买增值税税控系统专用设备，取得的专用发票上注明的金额为3 200元，税额为416元。当月零售货物取得销售收入152 400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为8 600元，售价为12 000元。该个体商店当月应缴纳的增值税( )元。

选项 A、452．35
B、1 172．35
C、1 588．35
D、4 788．35

答案B

解析销售货物和抵债应纳增值税=152 400÷(1+3％)×3％+12 000÷(1+3％)×3％=4 788．35(元)，初次购买税控系统专用设备可将价税合计款全部抵扣，该个体商店当月应纳增值税=4 788．35-(3 200+416)=1 172．35(元)。

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税法一

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