首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、单台市场不含税销售价格0.18万元。2017年度企业财务核算反映信息为: (1)销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入,5400万元;准予扣除的成本30
位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、单台市场不含税销售价格0.18万元。2017年度企业财务核算反映信息为: (1)销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入,5400万元;准予扣除的成本30
admin
2019-09-25
39
问题
位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、单台市场不含税销售价格0.18万元。2017年度企业财务核算反映信息为:
(1)销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入,5400万元;准予扣除的成本3000万元。
(2)取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。
(3)账面记录来自甲国子公司的税后红利43.2万元,该笔红利在汇出时被实际扣缴过10%的预提税4.8万元;汇出前甲国子公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税,甲国企业所得税税率20%,A企业对甲国子公司持股比例18%。
(4)缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。
(5)发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)。
(6)发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元,取得合法票据。
A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2018年1月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题:
(1)12月10日有100台热水器发货,该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元,A企业收入和成本均未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.7万元,未作账务处理。假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。
A企业境外所得应补税额。
选项
答案
境外所得还原成税前 汇出进行预提税扣税前所得=43.2/(1—10%)=48(万元);或43.2+4.8=48 (万元) 该笔分红还原成境外子公司税前所对应的所得=48/(1—20%)=60(万元) 按我国税法计算的抵扣限额:60×25%=15(万元) 由于A居民企业对境外子公司持股比例仅为18%,在我国只能抵扣其直接负担的预提税,不能抵扣其间接负担的子公司所得税。 境外所得应补税=15—4.8=10.20(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/IeBQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有()。
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2014年收入如下:(1)在M公司每月基本工资为8000元,12月份取得当年年终奖60000元。(2)王某为M公司监事会成员,12月份领取监事费收入30000元。(3)20l3年1月份获得M公司授
某中外合资经营企业,2014年发生以下业务:(1)该企业占地情况:年初拥有厂房占地58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校占地3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用
甲企业共有股权8000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为5元。在收购对价中乙企业以股权形式支付28160元,以银行存款支付3840万元。甲企业符合企
2014年,某运输企业有净吨位3000吨/艘的机动船6艘;发动机功率为4000千瓦/只的拖船3只;2吨的非机动救生小舢板12只;净吨位为400吨/艘的非机动驳船2艘。已知:净吨位为200吨(含)以下的机动船舶车船税年税额为每吨3元,净吨位为201吨~200
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2014年6月生产经营情况如下:(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输人地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率5
某外国籍公民甲先生在中国境内无住所,2009年7月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2014年取得的收入情况如下:(1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资20000元,另每月从公司实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补
中国公民甲与他人合资成立了一家税务师事务所,2014年发生如下事项:①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆,海关核定关税完税价格为20万元人民币,该车已交付事务所使用。②甲将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。(其他相关资料:①
随机试题
串级调速就是利用一个或n个辅助电动机或者电子设备串联在绕线转子异步电动机转子回路里,把原来损失在外串电阻的那部分能量加以利用,或者反馈到电网里,既能达到调速目的,又能提高电动机运行效率,这种调速方法叫作串级调速。()
“个人的抱负不可能孤立地实现,只有把它同时代和人民的要求紧密结合起来,用自己的知识和本领为祖国、为人民服务,才能使自身价值得到充分实现。如果脱离时代、脱离人民,必将一事无成。”这段话的意思是
结核分枝杆菌生物学特性为
A、清热解毒,明目止痉B、清热解毒,利湿退黄C、清热解毒,疏肝和胃D、清热解毒,凉血消肿E、清热解毒,祛风通络紫花地丁具有的功效是
选择性作用于β1受体的药物是( )。
A.湿邪B.燥邪C.风邪D.寒邪E.火邪在六淫中,易扰心神的邪气是()。
人机系统可靠性设计的基本原则有()。
采用平行结转分步法计算成本时,不计算各步骤所产半成品的成本,但需计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本。()
Consumeradvocate:Itisgenerallytrue,atleastinthisstate,thatlawyerswhoadvertiseaspecificservicechargelessfort
Banksnormallyreceivemoneyfromtheircustomersintwodistinctforms:oncurrentaccount,andondepositaccount.Withacurr
最新回复
(
0
)