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2.某印刷厂(增值税一般纳税人)2006年2月份接受某出版社委托,印刷图书5000册,每册不含税的印刷价格12元,另收运输费4000元。印刷挂历1400本,每本售价23.4元 (含税价),零售50本,批发给某图书城800本,实行6折优惠,开票时将销售额与折
2.某印刷厂(增值税一般纳税人)2006年2月份接受某出版社委托,印刷图书5000册,每册不含税的印刷价格12元,另收运输费4000元。印刷挂历1400本,每本售价23.4元 (含税价),零售50本,批发给某图书城800本,实行6折优惠,开票时将销售额与折
admin
2013-12-25
16
问题
2.某印刷厂(增值税一般纳税人)2006年2月份接受某出版社委托,印刷图书5000册,每册不含税的印刷价格12元,另收运输费4000元。印刷挂历1400本,每本售价23.4元 (含税价),零售50本,批发给某图书城800本,实行6折优惠,开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上,并规定5天之内付款再给5%折扣,购货方如期付款;发给本企业职工300本,赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元(不含税价)。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元,购买一台税控收款设备取得增值税专用发票上注明税金4200元,上月购进的成本30000元(不含税价)的纸张(含保险费3500元)因管理不善浸水,无法使用。该企业当月应纳增值税额( )元。
选项
A、4069.30
B、4988
C、—682.82
D、129.23
答案
4
解析
销项税额=12×5000×13%+4000÷(1+13%)×13%+23.4÷(1+17%)×(50+300+200)×17%+23.4÷(1+17%)×800×60%×17%+5000×17%=12612.18(元)进项税额=13600-(30000-3500)×17%+4200=13295(元)应纳增值税=12612.18-13295=-682.82(元)
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0
税法
注册会计师
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