某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元； (3)

admin2018-02-01 26

问题某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下：
(1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元；
(2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元；
(3)销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
(5)财务费用12万元，系当年2月以年利率8％向非金融企业借人为期9个月的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5％)；
(6)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。
要求：
计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的销售费用。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=(5 000+200)×15％=780(万元)，小于实际发生额=700+200=900(万元)，本年度税前只能扣除广告费和业务宣传费780万元。该企业2016年企业所得税前可扣除的销售费用=1 340一700一200+780=1 220(万元)。

解析

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某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元； (3)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是()。

甲借款给乙1万元，甲与丙之间签订了一份保证合同，此后乙与甲协商变更借款数额为1．5万元。合同到期时，乙无力偿还该借款。根据《担保法解释》的规定，下列说法不正确的有()。

根据商业银行法律制度的规定，下列情形中属于接管终止的有()。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有()。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年8月出售食用植物油取得含税销售额为22100元，根据增值税法律制度的规定，甲企业该项业务应缴纳的增值税销项税额为()元。

某公司于2014年2月15日提出商标注册申请，商标局于2014年5月5日作出初审公告，公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是2014年5月5日。()

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枇杷叶的功效是_，燥湿止带，_。

治疗脾胄虚寒，脘腹冷痛，兼寒饮伏肺，咳嗽气喘痰多清稀者，应首选()

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某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元； (3)

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某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是()。

甲借款给乙1万元，甲与丙之间签订了一份保证合同，此后乙与甲协商变更借款数额为1．5万元。合同到期时，乙无力偿还该借款。根据《担保法解释》的规定，下列说法不正确的有()。

根据商业银行法律制度的规定，下列情形中属于接管终止的有()。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有()。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年8月出售食用植物油取得含税销售额为22100元，根据增值税法律制度的规定，甲企业该项业务应缴纳的增值税销项税额为()元。

某公司于2014年2月15日提出商标注册申请，商标局于2014年5月5日作出初审公告，公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是2014年5月5日。()

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枇杷叶的功效是_，燥湿止带，_。

以下程序的输出结果是()。　list=[[0，1，2]，”123．0”，”python”]　a=all(list[0])　b=list[1]．split(”．”)　c=ascii(list[2])　prin