2. 财经
  3. 某市房地产开发企业2014年转让房产和土地情况如下： (1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70％，目前建造同样的办公楼需要911．14万

某市房地产开发企业2014年转让房产和土地情况如下： (1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70％，目前建造同样的办公楼需要911．14万

admin2016-07-29  34
问题 某市房地产开发企业2014年转让房产和土地情况如下：
(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70％，目前建造同样的办公楼需要911．14万元(不含地价)。当年取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。
(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26．5万元；通电和通水，电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元；支付的期间费用共计180万元。
(3)出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。
注：开发费用扣除比例为10％。
根据上述资料，回答下列问题：
根据题目的表述，以下说法正确的是(    )。
选项 A、出租地下停车位应纳营业税100万元
B、出租地下停车位应计算土地增值税
C、合计应纳土地增值税100．43万元
D、合计应纳土地增值税121．56万元
答案A
解析 根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。只出租地下车位的行为，不需要缴纳土地增值税，应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。
    出租地下车位应纳营业税=2000×5％=100(万元)
    转让办公楼的增值额=1000—895．3=104．7(万元)
    增值率=104．7÷895．3×100％=11．69％
    应缴纳土地增值税=104．7×30％=31．41(万元)
    转让土地使用权的增值额=1600—1458．28=141．72(万元)
    增值率=141．72÷1458．28×100％=9．72％
    应缴纳土地增值税=141．72×30％=42．52(万元)
    合计应纳土地增值税=31．41+42．52=73．93(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/IJ02FFFM
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)