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某产品出口外商投资企业,合同经营期12年。 2000年开始生产,当年亏损15万元;2001年获利10万元;2002年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业; 2003年亏损8万元;2004年获利60万元。外商投资者将分得的税后利润2
某产品出口外商投资企业,合同经营期12年。 2000年开始生产,当年亏损15万元;2001年获利10万元;2002年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业; 2003年亏损8万元;2004年获利60万元。外商投资者将分得的税后利润2
admin
2013-09-28
34
问题
某产品出口外商投资企业,合同经营期12年。 2000年开始生产,当年亏损15万元;2001年获利10万元;2002年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业; 2003年亏损8万元;2004年获利60万元。外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权,2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。
要求;
请分别计算该企业2000~2005年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征,税率30%)。
选项
答案
(1)2000年亏损,不征企业所得税。 (2)2001年弥补亏损后仍有亏损,不征企业所得税。 (3)2002年弥补亏损后盈利,为获利年度。开始享受五年的减免税优惠。 (4)2003年免税,亏损可在下一年度弥补。 (5)2004年应纳企业所得税 =(60-8)×30%÷2=7.8(万元) (6)2005年应纳企业所得税 =50×30%÷2=7.5(万元) (7)外商投资者获得的再投资退税额: 2002年免税期,再投资不退税。 2004年外商投资者将
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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